Форму 270.00 обновили в Казахстане

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 октября 2025 года № 624 внесены изменения и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления», сообщает Uchet.kz.

Цель Приказа - приведение в соответствие со статьями 633 и 634 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Приказ вводится в действие с 9 ноября 2025 года.

Ожидаемый краткосрочный результат (1 год):

актуализация категорий лиц, представляющих декларацию о доходах и имуществе в связи с отменой четвертого этапа всеобщего декларирования;
дополнение категории лиц, обязанных отражать в декларации сведения о приобретении/отчуждении имущества, а также об источниках покрытия расходов на приобретение и обеспечение физическим лицам возможности самостоятельного отражения доходов в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
формирование правовой базы для обязательного декларирования налогоплательщиками доходов и имущества по форме 270.00.

Ожидаемый среднесрочный результат (2-3 года):

накопление статистических данных о доходах и имуществе по дополненным категориям физических лиц;
повышение качества налогового администрирования.

Ожидаемый долгосрочный результат (3-5 лет):

снижение уровня сокрытия доходов и имущества физическими лицами;
увеличение поступлений налогов в бюджет;
укрепление доверия к финансовой системе.

Так какие же изменения внесены?

Декларация представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом, в котором в соответствии со статьей 633 Налогового кодекса возникло обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах.

Декларацию представляют граждане Республики Казахстан, физические лица – резиденты при соответствии одному из следующих условий в течение отчетного налогового периода:

лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе;
крупные участники банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющие инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг», а также их супруги-резиденты;
руководители, учредители (участники) юридических лиц, владеющие более чем 10 процентами доли в уставном капитале (акций акционерных обществ), а также их супруги-резиденты, за исключением учредителей (участников) некоммерческих организаций;
лица, занимающиеся частной практикой;
лица, получившие за отчетный налоговый период доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности;
лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя;
лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
лица, имеющие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы;
лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество стоимостью свыше 20 000-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, в Республике Казахстан и (или) за ее пределами:
- недвижимое имущество, подлежащее государственной или иной регистрации, а также имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;
- механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации;
- доли участия в уставном капитале юридического лица;
- ценные бумаги;
- производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);
- доли участия в жилищном строительстве;
- инвестиционное золото;
лица, которые представили налоговому агенту заявление о применении налоговых вычетов в виде предварительной суммы прочих вычетов.

Положения подпунктов 6), 7) и 8) части второй настоящего пункта не распространяются на лиц, в отношении которых одновременно в текущем отчетном периоде возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах в соответствии со статьей 630 Налогового кодекса.

Иностранцы или лица без гражданства, являющиеся нерезидентами, представляют декларацию о доходах и имуществе, при наличии одного из условий:

получили в отчетном налоговом периоде из источников в Республике Казахстан доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно;
являлись лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с законами Республики Казахстан.

3. Декларация предназначена для отражения физическими лицами информации о:

доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;
налоговых вычетах;
приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;
требовании по зачету и возврату суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу (далее – ИПН), в том числе при применении налогового вычета, определенного статьей 351 Налогового кодекса, с указанием согласия физического лица на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан (далее – требование по зачету и возврату суммы превышения по ИПН).
Требование по зачету и возврату суммы превышения по ИПН заполняется с 1 января 2025 года.
деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности, превышающей тысячекратный размер МРП;
имуществе, имеющемся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности физического лица:
- имуществе, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
- ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровых активах;
- инвестиционном золоте;
- доле участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;
задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) за пределами Республики Казахстан, указанной в пункте 6 статьи 634 Налогового кодекса

2. Приложение 5 «Сведения о приобретении (получении) и (или) отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества» заполняется если отмечена строка 8 E в Декларации лицами, предусмотренными подпунктами 1), 2), 3) и 9) пункта 2 настоящих Правил.

Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!