Изменения приведут к росту числа плательщиков НДС в 2,5 раза, в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%.
Подробности рассказала налоговый эксперт, директор Департамента налогообложения НПП «Атамекен» Айслу Молдагалиева.
Что такое E-Tamga и как она работает?
Система E-Tamga автоматизирует процесс выписки ЭСФ. Её основная особенность — это требование авансовой уплаты НДС. Если у предприятия на счету нет достаточной суммы для покрытия НДС по сделке, система просто не позволит выписать счёт-фактуру. То есть бизнес должен будет отвлекать средства из оборота или брать кредиты, чтобы обеспечить непрерывность своей деятельности.Данная новелла вызвала резкую критику со стороны Национальной палаты предпринимателей, которая считает такой подход методологически неверным. НДС по своей природе является косвенным налогом и уплачивается после совершения сделки, будучи включённым в стоимость товара или услуги. Предварительная уплата нарушает этот принцип и создаёт дополнительную финансовую нагрузку на бизнес.
Кто попадает под действие E-Tamga?
По данным КГД МФ РК, новая система будет применяться выборочно к четырём категориям налогоплательщиков:
- Вновь зарегистрированные плательщики НДС;
- Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за смены полного состава участников;
- Лица, у которых было отменено приостановление выписки ЭСФ;
- Лица, которые отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.
Список налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет определяться на основе системы управления налоговыми рисками.
Почему это вызывает беспокойство у бизнеса?
По мнению Айслу Молдагалиевой, основная проблема связана с резким увеличением числа плательщиков НДС.С 1 января 2026 года значительно снижается порог для постановки на учёт по НДС - с текущих 20 000 до 10 000 МРП - около 40 млн тенге.
Кроме того, вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых будет недоступен специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Многие представители малого бизнеса, которые раньше пользовались упрощёнкой, вынуждены будут перейти на общий режим и, следовательно, стать плательщиками НДС.
По прогнозам экспертов, эти изменения приведут к 2,5-кратному росту числа плательщиков НДС - с 130 000 до 340 000, в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%. Такое несоответствие может привести к росту затрат на администрирование, увеличению коррупции и, как следствие, снижению мотивации у бизнеса работать честно.
Предложения НПП по улучшению системы
Несмотря на то что норма уже принята, НПП продолжает настаивать на корректировке.«Чтобы смягчить негативные последствия, мы предлагаем сузить перечень плательщиков, к которым применяется E-Tamga. Начать пилотный проект только с одной категории - тех, кто ранее отзывал электронные счета-фактуры. Это позволит отработать механизм, прежде чем подключать другие группы», - отметила Айсулу Молдагалиева.
Кроме того, предлагается сократить срок контроля с одного года до полугода, а для тех, кто регулярно платит налоги, - до трёх месяцев.
Эти меры, на взгляд экспертов, помогут достичь основной цели E-Tamga - борьбыес «лжесделками» без создания дополнительной нагрузки на добросовестный бизнес.
Критику E-Tamga высказал и основатель ГК "Учёт" Максим Барышев:
«Я однозначно против предоплаты налога на добавленную стоимость. Объясню почему.
Для нас, налогоплательщиков и предпринимателей, налоговые органы одними и теми же методами и цифрами обосновывают новые меры. Уже были введены электронные счета-фактуры, виртуальный склад, СНТ, маркировка и многое другое.
Ещё в 2013 году говорили, что 5% плательщиков НДС - это негодяи. И сегодня, в 2025 году, снова утверждают то же самое. За то, что за 12 лет не удалось улучшить модель, и 5% так и остались, страдать не должен весь бизнес.
В систему управления рисками попадают честные предприниматели. У меня коэффициент налоговой нагрузки более 19%, лучшие показатели в отрасли, но меня вручную внесли в категорию высокого риска. И я уверен, что ручное вмешательство будет и в случае с Е-Tamga.
Особенно тяжело будет стартапам. Новые предприятия просто не смогут внести предоплату НДС. Самые пострадавшие - отечественные производители, которые работают на собственном сырье и реализуют продукцию через торговые сети. Они будут вынуждены платить НДС полностью со всего оборота и к тому же авансом.
Эта предоплата НДС не улучшит ситуацию, а, наоборот, ухудшит её для казахстанских производителей. Поэтому я считаю, что систему нужно отменить и не продолжать дискуссию в её нынешнем виде», - заключил Максим Барышев.
Для нас, налогоплательщиков и предпринимателей, налоговые органы одними и теми же методами и цифрами обосновывают новые меры. Уже были введены электронные счета-фактуры, виртуальный склад, СНТ, маркировка и многое другое.
Ещё в 2013 году говорили, что 5% плательщиков НДС - это негодяи. И сегодня, в 2025 году, снова утверждают то же самое. За то, что за 12 лет не удалось улучшить модель, и 5% так и остались, страдать не должен весь бизнес.
В систему управления рисками попадают честные предприниматели. У меня коэффициент налоговой нагрузки более 19%, лучшие показатели в отрасли, но меня вручную внесли в категорию высокого риска. И я уверен, что ручное вмешательство будет и в случае с Е-Tamga.
Особенно тяжело будет стартапам. Новые предприятия просто не смогут внести предоплату НДС. Самые пострадавшие - отечественные производители, которые работают на собственном сырье и реализуют продукцию через торговые сети. Они будут вынуждены платить НДС полностью со всего оборота и к тому же авансом.
Эта предоплата НДС не улучшит ситуацию, а, наоборот, ухудшит её для казахстанских производителей. Поэтому я считаю, что систему нужно отменить и не продолжать дискуссию в её нынешнем виде», - заключил Максим Барышев.
Учет.kz - подписывайтесь сейчас, чтоб заранее знать, как работать с 2026 года.
Получить счет на подписку
Читайте также:
Закрытые критерии СУР: бизнес требует отмены и прозрачности налогового администрирования
Бизнес против Е-Tamga: предоплата НДС ударит по отечественным производителям
E-Tamga: авансовая оплата НДС с 2026 года
