Законодательно в Республике Казахстан не закреплено понятие "дробление бизнеса", однако государственные органы намерены усилить мониторинг и пресечение схем, направленных на уменьшение налоговых обязательств.
Налоговые органы не имеют права назначать проверку на основании подозрения в дроблении бизнеса. Этим злоупотребляют предприниматели и используют отсутствие прямого запрета в своих интересах.
Многие бизнесмены прибегают к разделению своих компаний на несколько независимых единиц. Это делается в основном для того, чтобы снизить налоговую нагрузку и сохранить более выгодные условия налогообложения. Разделение компании на несколько ТОО или ИП помогает избежать обязательной регистрации в качестве плательщика НДС, уменьшить социальные взносы и уменьшить риск проверок со стороны налоговых органов. Однако государственные органы рассматривают такие действия как попытку уклонения от уплаты налогов.
Как будут выявлять нарушителей?
Для выявления признаков искусственного дробления бизнеса налоговики могут опираться на следующие критерии:- один и тот же адрес, контактные данные, сайт;
- общие работники, юристы, бухгалтерия, имущество;
- у компаний одинаковый вид деятельности (ОКЭД) и один руководитель;
- одинаковые контрагенты и финансовые потоки, вызывающие подозрения;
- постоянное использование льготных режимов налогообложения;
- отчетность отправляется с одного IP-адреса;
- родственники или сотрудники, которые открывают новые ТОО или ИП, но работающие в одной бизнес-структуре.
Как избежать налоговой проверки?
Уже сейчас предпринимателям стоить задуматься о проведении аудита своего бизнеса. Проверить его структуру, выявить возможные пересечения между ИП и ТОО. Стоит обратить особое внимание, если компании зарегистрированы на родственников или сотрудников, которые работают в этих компаниях.Если одна компания повторяет функции другой, есть смысл рассмотреть возможность их слияния и перераспределения обязанностей. В ситуации, когда разделение деятельности оправдано, крайне важно обеспечить документальное подтверждение автономности каждой структуры. Все компании должны иметь свои уникальные организационные схемы, исключающие любые пересечения, чтобы каждая из них могла функционировать независимо и была финансово самостоятельной. Также стоит проанализировать налоговые режимы, которые могут сделать всю организацию более эффективной и безопасной.
Важно отметить, что в случае семейного бизнеса наличие родственной связи не является однозначным доказательством дробления бизнеса и оптимизации налоговой нагрузки.
Учёт.kz — это надежный источник профессиональной информации и поддержки! Наши профессионалы в сфере бухгалтерии, налогов и юриспруденции готовы помочь с вашими вопросами. Мы предоставляем актуальные материалы, консультации и практическое руководство, чтобы вы всегда были в курсе новейших изменений и могли принимать обоснованные решения. Оформите подписку и получите доступ к эксклюзивным ресурсам, которые упростят вашу работу и повысят эффективность вашего бизнеса!
