В последние годы термины B2B (Business-to-Business) и B2C (Business-to-Consumer) стали неотъемлемой частью экономической и деловой лексики, сообщает Учёт.kz.
-
B2B — это модель, при которой компании продают товары и услуги другим компаниям. Например, оптовые поставщики, сервисы для бизнеса, IT-решения для корпораций.
-
B2C — это бизнес, который ориентирован на конечных потребителей, физических лиц. Сюда относятся магазины розничной торговли, кафе, интернет-магазины, парикмахерские и другие услуги для населения.
B2B и B2C: ключевые особенности
Вместе с тем к B2B-модели относятся закупки компаний для осуществления ежедневной хозяйственно-экономической деятельности — запчасти, материалы и т. д. Конечно же, компаниям выгодно покупать официально, с гарантиями и закрывающими документами, чем приобретать товары на базаре - фактически без документов, за наличку. В свою очередь, они являются приоритетными покупателями для малого и среднего бизнеса. Как правило, снабженцы от предприятий покупают больший объем товаров. Их стараются привлекать и удерживать системой скидок и бонусами. Закупки приобретают регулярный характер, завязываются долгосрочные деловые связи.
B2C - бизнес менее емкий по показателям среднего чека. Продажи больших объемов продукции физическим лицам более растянуты по времени и, соответственно, влекут существенные накладные издержки. При этом в условиях сильной конкуренции с крупными ритейл-сетями и наплыва контрафактного импорта из Китая малый бизнес часто работает с минимальной маржой и подвержен рискам балансовых разрывов.
Как налоговые изменения повлияют на B2B и B2C?
В последнее время Правительство активно обсуждает масштабные изменения в налоговой системе, включая: повышение ставки НДС до 16%, снижение порога годового оборота для обязательной регистрации по НДС до 15 млн тенге, а также реформирование специальных налоговых режимов (СНР).
Один из ключевых аспектов реформы — объединение двух действующих СНР (упрощенной декларации и розничного налога) в единый упрощенный режим. Однако новая система будет ограничена только сегментом B2C, что исключает возможность работы с юридическими лицами.
Напомним, в текущей системе:
-
Упрощенная декларация: ставка налога 3% от оборота, работа как с B2B, так и с B2C;
-
Розничный налог: ставка 4% для B2C (с возможностью снижения до 2%) и 8% для B2B.
Предлагаемый новый режим включает: предел по доходу - 2 359 млн тенге, численность работников - без ограничений, вычет ФОТ из налогооблагаемого дохода при обороте свыше 100 млн тенге, ставка - 4% (с возможностью снижения до 2%). Однако работать можно только в сегменте B2C.
Какие последствия ждут бизнес?
Фактически это означает, что предприниматели, работающие с юридическими лицами, больше не смогут применять упрощенный режим. Они будут вынуждены перейти на общий режим налогообложения, где действуют совсем другие ставки (10% ИПН / 20% КПН).
Кроме того, юридические лица, лишившись возможности работать на упрощенке, могут перейти в тень или использовать наличные расчеты, что только усилит проблему. Мы видим, что вместо упрощения налоговой системы создаются новые барьеры, которые усложнят ведение бизнеса в Казахстане», - поделился мнением основатель ГК «Учёт» Максим Барышев.
Что дальше?
На данный момент обсуждения продолжаются, но бизнес-сообщество уже выразило обеспокоенность возможными последствиями реформы. Власти рассматривают налоговые реформы как инструмент восполнения бюджета, отказа от внешних заимствований и трансфертов из Национального фонда, а также исполнения социальных обязательств.
Остается открытым вопрос: как скажется ограничение B2B-сегмента на предпринимателях, которым для сохранения клиентов придется переходить на общий режим с более высокими налогами? Пока неясно, адаптируется ли бизнес или же столкнется с ростом закрывающихся предприятий и уходом в серую зону.
Возможно, вместо ужесточения налогового режима стоило бы сосредоточиться на эффективности расходования бюджетных средств, сокращении затрат на убыточные проекты, оптимизации работы госаппарата и повышении рентабельности квазигосударственных структур.
Также предлагаем ознакомиться:
Онлайн-торговлю внесут в список ОКЭД для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 года;
40 ОКЭД, предлагаемых для СНР;
Новые ставки НДС и условия упрощенки предложены Правительством.
