Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.
Цель приказа - установление единых правил составления и представления финансовой отчетности по формам 019.00 и 026.00, а также форму сведений, представляемых коллекторскими агентствами. Введение данных правил направлено на повышение достоверности, полноты и сопоставимости финансовой информации, представляемой финансовыми организациями, а также на исполнение международных обязательств Республики Казахстан путем предоставления информации в рамках CRS и FATCA в компетентные органы других государств.
Приказом утверждены:
- форма сведений, представляемых в органы государственных доходов банками второго уровня, филиалами банков-нерезидентов Республики Казахстан и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, кастодианами, включая управляющих инвестиционным портфелем, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, страховыми организациями, осуществляющими деятельность по отрасли «страхование жизни», страховыми (перестраховочными) организациями, филиалами страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан и страховыми брокерами (форма 026.00);
- форма сведений, представляемых в органы государственных доходов банками второго уровня, филиалами банков-нерезидентов Республики Казахстан и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, кастодианами, включая управляющих инвестиционным портфелем, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, страховыми организациями, осуществляющими деятельность по отрасли «страхование жизни», страховыми (перестраховочными) организациями, филиалами страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан и страховыми брокерами (форма 019.00);
- Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов банками второго уровня, филиалами банков-нерезидентов Республики Казахстан и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, кастодианами, включая управляющих инвестиционным портфелем, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, страховыми организациями, осуществляющими деятельность по отрасли «страхование жизни», страховыми (перестраховочными) организациями, филиалами страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан и страховыми брокерами;
- форма сведений, представляемых коллекторскими агентствами, банками второго уровня, филиалами банков-нерезидентов Республики Казахстан и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций по договорам, содержащим условия перехода права (требования).
К передаваемым данным относятся:
- информация о наличии лицевых счетов для учета ценных бумаг и иных финансовых инструментов у физических и юридических лиц-нерезидентов, а также юридических лиц, бенефициарными собственниками которых являются нерезиденты;
- сведения о номерах и остатках по банковским и металлическим счетам, стоимости размещенного имущества и активов;
- данные о договорах накопительного страхования, выгодоприобретателями по которым являются нерезиденты;
- информация о доходах по активам - проценты, дивиденды, прочие поступления, а также валовые суммы от продажи или погашения финансовых активов.
Отчет подается в электронном виде через телекоммуникационную сеть Комитета с получением электронного подтверждения о принятии.
В случае выявления ошибок или необходимости уточнений допускается подача дополнительных сведений с отметкой «исправленный».
Если Комитет выявляет несоответствие предоставленных данных, организация обязана в течение 15 календарных дней представить исправленную форму.
Отдельно закреплен порядок обмена налоговой информацией с Соединёнными Штатами Америки в рамках Соглашения FATCA. Банки и иные подотчетные финансовые организации должны представлять сведения по форме 019.00 в отношении резидентов США.
Состав данных аналогичен форме 026.00 и включает:
- сведения о счетах и остатках средств;
- информацию о ценных бумагах и иных активах;
- данные о процентах, дивидендах, прочем доходе, а также о валовых поступлениях от продажи или погашения активов.
Представление осуществляется в электронном виде с обязательным подтверждением о принятии отчета.
В обоих случаях (по формам 026.00 и 019.00) при внесении корректировок в ранее переданные сведения финансовые организации направляют обновленные данные с отметкой «исправленный». В случае запроса Комитета о несоответствии или необходимости уточнения отчет должен быть предоставлен в срок до 15 дней со дня получения запроса.
Ожидаемым результатом приказа является:
- обеспечение надлежащего и своевременного формирования финансовой отчетности по формам 019.00 и 026.00;
- улучшение ее качества и достоверности;
- расширение доступа к информации о резидентах Республики Казахстан за рубежом;
- укрепление прозрачности финансового и банковского сектора, а также рост налоговых поступлений за счет выявления незадекларированных доходов.
Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!
