Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.
Приказом утверждены:
- форма сведений о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах;
- форма сведений о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на банковских счетах;
- форма сведений о предоставленных кредитах физическому лицу, у которого возникла обязанность по представлению деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе, с указанием сумм погашения, включая вознаграждение;
- Правила и сроки представления в орган государственных доходов сведений о наличии у налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю товарами, банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах;
- критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физического лица, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности;
Читайте по теме:
Какие переводы налоговая сразу возьмет "под прицел"?
Комментарии к мобильным переводам: как влияют на налоговую проверку?
Новый критерий проверки мобильных переводов заработает с сентября
Новые критерии проверки мобильных переводов в Казахстане
Критерий проверки мобильных переводов будет повышен до 12 МЗП - форма сведений по итоговой сумме денег, поступивших на банковский счет физического лица от иных физических лиц, в котором выявлено проведение операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности;
- Перечень и Правила представления банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений по итоговой сумме денег, поступивших на банковский счет физического лица от иных физических лиц, в котором выявлено проведение операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Банковские организации обязаны предоставить в органы государственных доходов сведения:
- о наличии банковских счетов налогоплательщиков, осуществляющих электронную торговлю;
- номерах этих счетов;
- остатках и движении денежных средств за календарный год.
До 25 января года, следующего за отчетным, КГД публикует на сайте kgd.gov.kz перечень налогоплательщиков, зарегистрированных как субъекты электронной торговли. В списке указываются БИН/ИИН, наименование и организационно-правовая форма. Также туда включаются сведения о компаниях, снятых с регистрационного учета.
Банки обязаны предоставить сведения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если по клиентам отсутствуют данные для отражения, передаются нулевые сведения.
Передача осуществляется через информационную систему Smart Data Finance (SDF). В случае технических сбоев:
- данные временно направляются на CD-диске с сопроводительным письмом;
- срок сдачи продлевается на 5 рабочих дней;
- информация о сбоях публикуется на сайте КГД в день их возникновения.
Критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физического лица, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности
К Критериям относятся получение 1 (одним) физическим лицом в течение каждого из 3 (трех) последовательных календарных месяцев от 100 (ста) и более разных лиц денег на банковский (-ие) счет (-а) физического лица, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, итоговая сумма которых за итоговый период превышает 12-кратный размер минимальный заработный платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, не предназначенные для осуществления предпринимательской деятельности.
Перечень и Правила представления банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений по итоговой сумме денег, поступивших на банковский счет физического лица от иных физических лиц, в котором выявлено проведение операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности
Сведения представляются банковскими организациями, ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом при выявлении операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, признаков получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Сведения представляются в органы государственных доходов посредством информационной системы «Smart Data Finance», за исключением случаев, когда в ИС «SDF» произошли технические сбои (ошибки).
При наличии технических сбоев (ошибок) в ИС «SDF» Сведения представляются в органы государственных доходов СD диске с сопроводительным письмом.
Перечень включает в себя следующие сведения:
- индивидуальный идентификационный номер получателя денежных переводов;
- итоговая сумма, поступившая за период, определенный Критериями отнесения операций, проводимых на банковских счетах физического лица, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!
