Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.
Цель - внедрение специального мобильного приложения, обеспечивающего автоматизированный обмен данными между банками второго уровня, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и органами государственных доходов. Также обеспечение полноты и своевременности налогообложения в сфере игорного бизнеса путем получения сведений в автоматизированном режиме.
1) Правила и сроки представления в орган государственных доходов банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений об итоговых суммах платежей, поступивших на счет физического лица, индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим и (или) являющегося пользователем специального мобильного приложения для осуществления предпринимательской деятельности, за календарный месяц, за исключением сумм платежей, сведения по которым поступают в специальное мобильное приложение;
Сведения передаются с ИС банковских организаций на основании согласия плательщиков на раскрытие банковской тайны, в соответствии со статьей 50 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в ИС Комитета.
Банки обязаны передавать сведения в Комитет госдоходов (КГД) на основании согласия клиента, подписанного через E-Salyq Business и удостоверенного ЭЦП.
КГД формирует и передаёт банкам список плательщиков, давших согласие на раскрытие банковской тайны. Список обновляется в режиме онлайн.
Банки формируют и направляют сведения в ИС КГД ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, через API-сервис в формате XML.
В случаях отсутствия прямого электронного взаимодействия:
- КГД 1-го числа размещает обновлённый список плательщиков на защищённом sftp-сервере;
- банки 5-го числа передают файлы со сведениями в специально выделенную папку на сервере.
3) Категории налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, юридических лиц, по которым представляются банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведения по итоговым суммам платежей за календарный год, поступившим на текущий счет посредством оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек и мобильных платежей;
К категориям налогоплательщиков, по которым представляются банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведения по итоговым суммам платежей за календарный год, поступившим на текущий счет посредством применения терминала оплаты услуг относятся:
- индивидуальные предприниматели;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- юридические лица, применяющие специальные налоговые режимы;
- юридические лица, являющиеся субъектами игорного бизнеса.
Комитет ежегодно, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом, формирует по состоянию на 31 декабря отчетного года, в формате Microsoft Excel, список налогоплательщиков, соответствующих категориям налогоплательщиков.
Комитет в течение 10 календарных дней с момента формирования Списка направляет в банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций запрос о представлении Сведений.
Банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций в течение 20 рабочих дней со дня получения запроса о представлении Сведений передают в Комитет Сведения в виде электронного документа в формате Microsoft Excel.
Сведения удостоверяются электронной цифровой подписью уполномоченного лица на передачу сведений либо лица, его замещающего.
5) форма сведений по итоговым суммам платежей за календарный год, поступившим на текущий счет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя, лиц, занимающихся частной практикой, юридических лиц, посредством применения оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек и мобильных платежей;
6) Перечень сведений, подлежащих представлению в органы государственных доходов организаторами игорного бизнеса, осуществляющими деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, посредством интеграции аппаратно-программных комплексов с информационными системами органа государственных доходов;
- Индивидуальный идентификационный номер физического лица.
- Дата и время получения денежных средств организатором игорного бизнеса, осуществляющего деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора (далее – организатор) от физического лица способами, предусмотренными Законом Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» (далее – Закон).
- Сумма денежных средств, полученных организатором от физического лица способами, предусмотренными Законом.
- Дата и время получения денежных средств физическим лицом от организатора способами, предусмотренными Законом.
- Сумма денежных средств, полученных физическим лицом от организатора способами, предусмотренными Законом.
8) форма реестра договоров имущественного найма (аренды) (форма 871.00);
9) Правила составления и представления в органы государственных доходов формы реестра договоров имущественного найма (аренды) (форма 871.00) лицом (арендодателем), предоставляющим во временное владение и пользование торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках;
Реестр состоит из самого Реестра (форма 871.00) и приложения (форма 871.01) к нему, предназначенных для отражения лицами (арендодателями), предоставляющими во временное владение и пользование торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках, сведений по договорам имущественного найма (аренды) за отчетный период. При заполнении Реестра не допускаются исправления, подчистки и помарки.
Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Реестра.
Реестр предоставляется в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
При отсутствии показателей соответствующие ячейки Реестра не заполняются.
Приложение к Реестру составляется при заполнении строк в Реестре, требующих раскрытия соответствующих показателей.
В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Реестру, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Реестру.
При составлении Реестра:
- на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
- в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации – посредством системы приема отчетности органов государственных доходов.
Реестр составляется на казахском и (или) русском языках, подписывается, заверяется печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо удостоверяется электронной цифровой подписью лица (арендодателя).
10) Правила взаимодействия органа государственных доходов с операторами интернет-платформ по передаче сведений по физическим лицам, осуществляющим деятельность с использованием интернет-платформы, а также являющимся исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, и с уполномоченными банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в целях передачи сведений по операциям в специальное мобильное приложение;
Операторы интернет-платформ представляют сведения о физических лицах, работающих через онлайн-платформы и являющихся исполнителями по Социальному кодексу.
Банки второго уровня представляют информацию об итоговых суммах платежей, поступающих на счета самозанятых и ИП, применяющих специальные налоговые режимы и/или использующих мобильное приложение для предпринимателей.
Эти данные используются для автоматического отражения операций в специальном мобильном приложении и корректной налоговой отчётности.
Комитет госдоходов направляет оператору официальный запрос, после чего платформа обязана предоставить данные по исполнителям в течение 20 рабочих дней. Информация передается через защищённый SFTP-сервер Комитета в формате Excel.
Операторы обязаны обеспечить:
- авторизованный доступ к серверу;
- конфиденциальность и защиту персональных данных;
- корректность и своевременность предоставления сведений;
- исправление ошибок в течение 3 рабочих дней.
Если информационные системы операторов и банков интегрированы с ИС Комитета, сведения передаются ежедневно в электронном виде через систему Smart Data Finance (SDF).
Передаются два типа данных:
- Сведения по исполнителям - от операторов интернет-платформ.
- Сведения по операциям - от банков по платежам на счета плательщиков.
Банки, подключённые к системе, используют специальные сервисы:
- открытие счетов для плательщиков;
- передача данных о зачислениях;
- формирование и аннулирование чеков по операциям;
- оплата налогов и социальных платежей через приложение.
- Комитет направляет банкам список плательщиков в формате Excel в течение 10 календарных дней;
- банки обязаны передать сведения в течение 20 рабочих дней в формате Excel или CSV.
12) форма сведений по физическим лицам, осуществляющим деятельность с использованием интернет-платформы, а также являющимся исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, представляемых операторами интернет-платформ.
Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!
