Аудит иной информации: утверждены перечень вопросов и требования

Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 31 марта 2026 года № 34 установлены Перечень вопросов, подлежащих проверке в рамках аудита иной информации, Требования к содержанию, срокам представления аудиторской организацией аудиторского заключения по аудиту иной информации, Требования к аудиторам в составе аудиторской организации, привлекаемой к аудиту иной информации, сообщает Uchet.kz.

Постановление вводится в действие с 19 апреля 2026 года.

Нормы распространяются на банки, филиалы банков-нерезидентов, страховые и перестраховочные организации, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг. При этом документ охватывает как аудит иной информации, так и альтернативные формы ее проверки. Перечень вопросов охватывает ключевые элементы деятельности финансовых организаций, в том числе:

систему управления рисками и внутреннего контроля;
стратегию, бизнес-модель и корпоративное управление;
качество финансового планирования и стресс-тестирования;
эффективность системы информационной безопасности и IT-рисков;
соблюдение требований по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

Также аудит включает оценку работы с проблемными активами, кредитного скоринга, качества залогов и эффективности системы раннего реагирования на риски.

Заключение по аудиту иной информации должно содержать подробные сведения о проверке, включая:

описание проверенных вопросов и использованных методов;
перечень источников информации и проведенных тестов;
выводы в форме независимого мнения, а также рекомендации.

Отдельно закреплены принципы формирования выводов - уместность, полнота, надежность, нейтральность, понятность и независимость.

Кроме того, установлены факторы, которые аудиторы обязаны учитывать для снижения риска искажения выводов, включая противоречивые доказательства и признаки возможных недобросовестных действий.

Финансовые организации обязаны в течение 30 рабочих дней направить в уполномоченный орган уведомление о выборе аудиторской организации и план проверки либо ходатайство о проведении альтернативной проверки.

Аудиторская организация должна представить рабочие материалы не позднее чем за 20 рабочих дней до установленного срока сдачи итогового заключения.

Сроки проведения аудита зависят от объема и сложности проверяемых вопросов и определяются уполномоченным органом.

К аудиторам установлены жесткие квалификационные требования. В зависимости от направления проверки специалисты должны иметь международные профессиональные сертификаты (в области аудита, риск-менеджмента, IT, ПОД/ФТ и др.), а также соответствующий опыт работы.

Дополнительно закреплены требования независимости: аудиторская организация не должна ранее проводить аудит финансовой отчетности проверяемой организации или оказывать ей консультационные услуги по проверяемым вопросам.

Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!