Всё о налоге на транспорт

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Всё о налоге на транспорт

  1. Что такое налог на транспорт

  2. Как рассчитывается налог на транспорт

  3. Когда платить налог на транспорт

  4. Когда сдавать налоговую отчётность

  5. Как оплатить налог на транспорт

  6. Как проверить задолженность по транспортному налогу

Что такое налог на транспорт

Налог на транспортэто налог, который обязаны платить физические лица, имеющие в собственности транспорт (за исключением прицепов), а также юридические лица, имеющие транспорт не только в собственности, но и на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Предусмотрено 4 вида транспорта, за которые налог платить не нужно:

  • карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

  • специализированные медицинские транспортные средства;

  • морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре РК;

  • специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество.

Налог уплачивается если транспорт зарегистрирован или состоит на учёте в Казахстане.


Не платят налог на транспорт:

1) юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, плательщики единого земельного налога, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике;

2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, а также плательщики единого земельного налога – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого СНР, в пределах следующих нормативов потребности:

  • по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;

  • по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно
  • крестьянское или фермерское хозяйство.

3) государственные учреждения и среднего образования;

4) общественные объединения инвалидов, соответствующие п. 1 ст. 289 НК РК, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;

5) участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня" или награжденные подвеской "Алтын алқа" либо "Күмiс алқа", – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.


Производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы, применяющие СНР, вправе уменьшить сумму налога на 70%, если транспорт используется при осуществлении деятельности:

1) производителей сельскохозяйственной продукции по производству сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной), переработке и реализации указанной продукции собственного производства;

2) сельскохозяйственных кооперативов по:

  • производству сельскохозяйственной продукции, за исключением подакцизной продукции, и ее реализации;

  • заготовке, хранению и реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной членами такого кооператива;

  • переработке сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной) собственного производства и (или) произведенной членами такого кооператива, а также реализации продукции, полученной в результате такой переработки;

  • выполнению (оказанию) для членов такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) работ (услуг), включая вспомогательные, по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию;

  • реализации членам такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) товаров по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию.

Пример:

Сумма налога на транспорт составляет 10 000 тенге (условно), так как компания имеет право уменьшить налог на 70%, то уменьшит и оплатит лишь 3 000 тенге (10 000 – 70% или 10 000 * 0,3).


Как рассчитывается налог на транспорт

Каждый налогоплательщик, исчисляет налог на транспорт самостоятельно в МРП (установленный на 1 января) по соответствующим ставкам, установленным ст. 492 НК РК:


п/п

Объект налогообложения

Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)

1

2

3

1.

Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см):

до 1 100 включительно

1

свыше 1 100 до 1 500 включительно

2

свыше 1 500 до 2 000 включительно

3

свыше 2 000 до 2 500 включительно

6

свыше 2 500 до 3 000 включительно

9

свыше 3 000 до 4 000 включительно

15

свыше 4 000

117

2.

Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов):

до 1 тонны включительно

3

свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно

5

свыше 1,5 до 5 тонн включительно

7

свыше 5 тонн

9

3

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

3

4.

Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест:

до 12 посадочных мест включительно

9

свыше 12 до 25 посадочных мест включительно

14

свыше 25 посадочных мест

20

5.

Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя:

до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно

1

свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)

10

6.

Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах):

до 160 включительно

6

свыше 160 до 500 включительно

18

свыше 500 до 1 000 включительно

32

свыше 1 000

55

7.

Летательные аппараты

4% от МРП с каждого киловатта мощности

8.

Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути

1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта

1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства


Если у вас легковой автомобиль с объемом двигателя свыше 3 000 кубических сантиметров, произведенный (изготовленных или собранных) или ввезенный (дата ввоза – дата их первичной государственной регистрации) в Казахстан после 31 декабря 2013, тогда исчисление налога производится по следующим ставкам:


№ п/п

Объект налогообложения

Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)

1

2

3

1.

Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно

35

свыше 3 200 до 3 500 включительно

46

свыше 3 500 до 4 000 включительно

66

свыше 4 000 до 5 000 включительно

130

свыше 5 000

200


Для целей исчисления налога на транспорт:

1) к легковым автомобилям относятся:

  • автомобили категории В (включая BE, B1);

  • моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);

  • автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);

2) к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено пп.1) настоящего пункта;

3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено пп.1) и 2) настоящего пункта;

4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено пп.1) настоящего пункта.


По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1 500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя.


Пример:

А) Объём двигателя легкового автомобиля составляет 1 553 куб. см. Ставка для 1 500 куб. см. – 3 МРП
Сумма налога = 8 324 тенге (7 953 тенге + 371 тенге)
1 500 куб. см.: 3 МРП * 2 651 = 7 953 тенге
53 куб. см.: 7 тенге * 53 = 371 тенге

Б) Автобус – 30 посадочных мест. Ставка – 20 МРП
Сумма налога = 53 050 тенге (20 МРП * 2 651)



Если компания или физическое лицо в течение года продали/приобрели транспорт, то налог платиться за фактический период владения:

1) для передающей стороны: до 1 числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;

2) для приобретающей стороны: с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство.


ВАЖНО!!!

Физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.


Пример:

Объём двигателя легкового автомобиля составляет 1 553 куб. см. Ставка для 1 500 куб. см. – 3 МРП

Сумма налога = 8 324 тенге.

Компания продаёт транспорт 25 мая 2020 года, соответственно сумма налога на транспорт для продавца: (8 324 тенге / 12 месяцев) * 4 месяца = 2 775 тенге, а для покупателя: (8 324 тенге / 12 месяцев) * 8 месяца = 5 549 тенге


Когда платить налог

Физические лица уплачивают налог на транспорт по месту жительства, оплата за текущий год – до 31 декабря (то есть за 2020 года – до 31 декабря 2020 года). Однако при продаже транспорта, налог необходимо оплатить до совершения сделки за фактический период владения.

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации транспорта посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода. В случае приобретения после 1 июля - юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 апреля, следующего года.


Когда сдавать налоговую отчётность

Юридические лица по имеющимся и приобретенным (до 1 июля) транспортным средствам, исчисляют текущие платежи:

1) в случае, если право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства возникло в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода и не прекращено до 1 июля налогового периода – в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло такое право, до конца налогового периода;

2) в случае, если в период с начала налогового периода до 1 июля налогового периода право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства:

  • прекращено – в размере суммы налога, исчисленной за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;

  • возникло и прекращено – в размере суммы налога, исчисленной за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортные средства, до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право;

3) в остальных случаях – в размере годовой суммы налога. При этом в случае прекращения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортные средства в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода в декларации указывается сумма налога, исчисленная за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором прекращено такое право.

Юридические лица не исчисляют текущие платежи и не представляют расчет текущих платежей по транспортным средствам, по которым право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления возникло в период с 1 июля налогового периода до конца налогового периода (то есть, если компания купила машину допустим, в августе, то в таком случае не нужно сдавать Расчет текущих платежей и уплачивать их).

Расчёт текущих платежей представляется по форме 701.00 не позднее 5 июля текущего налогового периода, а декларация не позднее 31 марта года, следующего за отчетным по форме 700.00.


ВАЖНО!!!

Физические лица не представляют данные по рассчитанной и уплаченной сумме налога.


Как оплатить налог

Уплату налога на транспорт можно произвести несколькими способами:

  • через кассу отделения банков второго уровня;
  • через кассу в налоговых органах;
  • с помощью интернет-банкинга (если услуга доступна);
  • через портал Электронного правительства:

Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)




Авторизоваться на портале




Открыть раздел «Таможня и налоги»





В разделе «Таможня и налоги» открыть подраздел «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»




Выйдет соответствующее окно




Необходимо нажать на кнопку «Оплатить онлайн»




В открывшемся окне нужно выбрать налоговый орган и указать размер оплачиваемой суммы налога, КНП, КБК и нажать кнопку «ОПЛАТИТЬ»




После чего появится окно с вариантами оплаты:




Далее необходимо внести данные платежной карты и оплатить, а чек об уплате будет доступен в «Личном кабинете».


Как проверить задолженность

Узнать сумму задолженность можно:

  • в отделении Налоговой службы (при себе иметь ИИН или БИН и паспорт);

  • на портале Электронного правительства:

на портале Электронного правительства, необходимо зайти в раздел «Таможня и налоги»:




В подразделе «Налогообложение» выбрать «Просмотр и оплата налоговой задолженности»:




В открывшемся окне нажать кнопку «Заказать услугу онлайн»:




После заполнить поля и нажать кнопку «Далее»:




При корректном заполнении данных на экране появится «Таблица задолженностей по органам государственных доходов»:




на сайте Комитета государственных доходов.




Пример заполнения Расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) в 2020 году




Рассказать друзьям:

Возврат к списку