Учёт

Сверка ФНО 100.00 с ФНО 200.00 и ФНО 300.00

4958

В рамках подготовки годовой отчетности и корректного заполнения ФНО 100.00 (форма налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу) важно учитывать все нюансы, связанные с отражением приобретенных товаров, работ и услуг (ТРУ), а также их вычетов.

Ниже представлена таблица с ключевыми аспектами заполнения ФНО 100.00 и ее сверки с ФНО 200.00 и ФНО 300.00.

Аспект

Описание

Сверка/Примечания

100.00.001 Доход от реализации

Отражает доходы от реализации товаров, работ, услуг.

Сверьте с ФНО 300.00, строка 300.00.006 (оборот по реализации). Убедитесь, что суммы совпадают с учетом освобожденных от НДС операций. Сверяется с ОСВ по счету 6010

1. Отражение всех приобретённых ТРУ

В ФНО 100.00 отражаются все ТРУ, включая те, которые не идут на вычет.

Строка 100.00.019 I — «Запасы на начало налогового периода всего»

Отражает остатки запасов на начало периода.

Сверяется с ОСВ по счету 1300 «Запасы».

Строка 100.00.019 II — «Запасы на конец налогового периода всего»

Отражает остатки запасов на конец периода.

Сверяется с ОСВ по счету 1300 «Запасы».

Строка 100.00.019 III — Стоимость поступивших запасов и услуг

Включает стоимость приобретенных, безвозмездно полученных запасов, работ и услуг.

Сверяется с ФНО 300.00, строка 300.00.021 (для плательщиков НДС) или Приложение 1 к ФНО 100.00, строка 00001, графа F (для неплательщиков НДС).

Возможные разницы

— На сумму приобретенных ОС (отражаются в Приложении 100.02).
— Отложенный НДС.
— Разницы по курсу с учетом параметров предоплаты.

Разницы должны быть пояснены в пояснительной записке.

Себестоимость реализованных товаров

Рассчитывается по формуле: 100.00.019 I – 100.00.019 II + 100.00.019 III + 100.00.019 IV + 100.00.019 V – 100.00.019 VI – 100.00.019 VII – 100.00.019 VIII – 100.00.019 IX.

Сверяется с ОСВ по счетам 7010, 7110, 7210, 1720, 1300, 2400, 2700.

Строка 100.00.019 IV — Расходы по начисленным доходам работников

Отражает начисленные доходы работникам.

Сверяется с ФНО 200.00, строка 200.01.001V (итого за отчетный квартал) за четыре квартала.

Строка 100.00.019 V — Расходы будущих периодов (отнесённые на вычеты)

Отражает стоимость работ, услуг и запасов, признанных расходами будущих периодов в предыдущих периодах и относимых на вычеты в отчетном периоде.

Сверяется с ОСВ по счету 1720 «Расходы будущих периодов».

Данные на начало периода

Строка 100.00.019 IX — Расходы будущих периодов (подлежащие вычетам)

Отражает стоимость работ, услуг и запасов, признаваемых расходами будущих периодов и подлежащих отнесению на вычеты в последующих периодах.

Сверяется с ОСВ по счету 1720 «Расходы будущих периодов».

Данные на конец периода


Читайте продолжение по ссылке: 

Построчная сверка формы 100.00, 200.00, 300.00