Основные условия и ограничения
Потенциальные риски и подводные камни
Пояснение по заполнению декларации
СНР «Розничный налог» — это упрощённый способ платить налоги для бизнеса, который в основном занимается торговлей или услугами для населения.
Вместо того чтобы платить сразу много налогов (например, налог на прибыль, НДС, социальный налог), предприниматель платит только один налог — с выручки.
СНР "Розничный налог" позволяет налогоплательщику заменить несколько обязательств (корпоративный подоходный налог, НДС, социальный налог и т.д.) одним налогом — розничным налогом, исчисляемым по единой ставке от выручки.
Цель режима — упростить налоговое администрирование, снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы предпринимателей, особенно тех, кто работает с физическими лицами и получает оплату наличными или через POS-терминалы.
На 2025 год СНР "Розничного налога" могут применять:
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица;
- Реализующие товары, работы, услуги населению;
- С численностью работников не более 200 человек и годовым доходом до 600 000 МРП.
ВАЖНО:
СНР доступен только для определённых видов деятельности (торговля, общественное питание, бытовые услуги и др.), перечень которых утверждён Правительством.
Основные условия и ограничения
- Ставка налога: 4%-8% от дохода (ставка 4% может быть снижена до 2%).
- Нельзя совмещать с иными СНР (например, СНР на основе упрощенной декларации).
- Обязательно применять ККМ с передачей данных в ОФД (при наличии денежных расчетов и нахождении в местах наличия сетей телекоммуникаций общего пользования).
- Необходимо подавать налоговую отчетность (форма 913.00) ежеквартально.
Декларации представляются в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
- за 1 квартал 2025 года – не позднее 15 мая 2025 года;
- за 2 квартал 2025 года – не позднее 15 августа 2025 года;
- за 3 квартал 2025 года – не позднее 17 ноября 2025 года;
- за 4 квартал 2025 года – не позднее 16 февраля 2026 года.
Уплата в бюджет налогов, указанных в декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
- за 1 квартал 2025 года – не позднее 26 мая 2025 года;
- за 2 квартал 2025 года – не позднее 25 августа 2025 года;
- за 3 квартал 2025 года – не позднее 25 ноября 2025 года;
- за 4 квартал 2025 года – не позднее 25 февраля 2026 года.
Уплата КПН/ИПН производится на КБК:
- 101111 - «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора».
- 1012020 – «Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты».
ВАЖНО:
ИП и ТОО, применяющие СНР РН, по ИПН и социальным платежам обязаны представлять ежеквартально декларацию по ИПН и СН - форма 200.00 согласно п. 1 ст. 355 НК РК.
Читайте продолжение:
