Годовой отчет по КПН за 2013 год (ФНО 100.00)

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Годовой отчет по КПН за 2013 год (ФНО 100.00)

Построчное заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) на примерах, поможет Вам быстро и без проблем заполнить годовой отчет

Основные изменения в форме 100.00 и в Правилах составления Декларации по КПН за 2013 год

Общие положения по налоговым регистрам к Декларации по КПН

Правила по заполнению формы 100.00  Декларация по корпоративному подоходному налогу (с изменениями Постановления Правительства от 28 августа 2013 года № 874)

Форма 100.00 

расчетная таблица по КПН в формате xls (excel) 

Корректировка в «Расчетной таблице по КПН в Excel»


ВИДЕО  

Годовой отчет по КПН за 2013 г, заполнение ф. 100.00 Лектор: Муслимова Сауле Габдушевна - Член Палаты налоговых консультантов РК, ветеран налоговой службы
Запись вебинара «Заполнение декларации по Корпоративному Подоходному налогу (КПН) ФНО 100.00 за 2013 год»

СМОТРЕТЬ СЛАЙДЫ С ВЕБИНАРА

Полезные статьи: 

Декларация по КПН (ФНО 100.00) без ошибок. Вычеты по фиксированным активам.

Декларация по КПН (ФНО 100.00) без ошибок Возврат от покупателя, Скидки с цены (продаж), Расходы будущих периодов, перенос убытков.

Отнесение на вычеты штрафов, пени, неустойки, связанных с хозяйственными договорами

Как заполнить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 220.00

Как заполнить декларацию по КПН для некоммерческих организаций по форме 130.00 за 2013 год




Пример составления Декларации по КПН за 2013 год по форме 100.00.

При рассмотрении примеров заполнения строк Декларации по КПН приводятся ситуации по финансово-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «Антар» с условными значениями. Формы налоговых регистров представлены в обобщенном сгруппированном виде для заполнения итоговых строк декларации. К некоторым строкам представлена только табличная часть налоговых регистров.

Справочно: ТОО «Антар», БИН 1108XXXXXXXX, плательщик НДС, резидент РК, вид деятельности Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации, Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.

В разделе «Совокупный годовой доход»:

  Пример заполнения строки 100.00.001 «Доход от реализации»

  Пример заполнения строки 100.00.002 «Доход от прироста стоимости»

     в строке 100.00.003 указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии со статьей 90

     Налогового кодекса. Данная строка включает в себя также строку 100.00.003 I:

     в строке 100.00.003 I указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 90

     Налогового кодекса - в нашем примере данная строка не заполняется, так как ТОО не является финансовой организацией.

  Пример заполнения строки 100.00.004 «Прочие доходы»

     в строке 100.00.005 указывается общая сумма совокупного годового дохода.

     Определяется как 100.00.001 + 100.00.002 + 100.00.003 + 100.00.004 - 141 360 000

  Пример заполнения строки 100.00.006 «Сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 99 НК»

  Пример заполнения строки 100.00.007 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 99 НК»

  Пример заполнения строки 100.00.008 «Совокупный годовой доход с учетом корректировок»

В разделе «Вычеты»:

  Пример заполнения строки 100.00.009 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)»

  Пример заполнения строки 100.00.010 «Штрафы, пени, неустойки»

  Пример заполнения строки 100.00.011 «Сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным пунктом 12 статьи 100 НК»

  Пример заполнения строки 100.00.012 «Социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования»

  Пример заполнения строки 100.00.013 «Вычеты по вознаграждению»

  Пример заполнения строки 100.00.014 «Сумма представительских расходов»

  Пример заполнения строки 100.00.015 «Сомнительные требования»

  Пример заполнения строки 100 00.016 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет»

  Пример заполнения строки 100.00.017 «Вычеты по фиксированным активам»

  Пример заполнения строки 100.00.018 "Сумма вычетов по инвестиционным налоговым преференциям"

  Пример заполнения строки 100.00.020 «Прочие расходы»

В разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»:

  Пример заполнения строки 100.00.021, 100.00.022, 100.00.025, 100.00.026

  Пример заполнения строки 100.00.028 «Налогооблагаемый доход (убытка) с учетом особенностей международного налогообложения»

           в строке 100.00.029 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

           Если строка 100.00.028 имеет отрицательное значение, строка 100.00.029 определяется как сумма модуля строки 100.00.028 и

           строки 100.02.008 I. Если строка 100.00.028 имеет положительное значение, в строке 100.00.029 переносится строка 100.02.008 I

           Так как ТОО «Антар» не является убыточным предприятием и за 2013 год получило налогооблагаемый доход, убыток отсутствует,

           строка 100.00.029 не заполняется.

  Пример заполнения строки 100.00.030 «Уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса»

  Пример заполнения строки 100.00.031 "Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения, исчисленного в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса"

  Пример заполнения строки 100.00.032 "Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов"

  Пример заполнения строки 100.00.033 "Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных из предыдущих налоговых периодов убытков"

В разделе «Расчет налогового обязательства»:

  Пример заполнения строки 100.00.034 "Ставка КПН"

  Пример заполнения строки 100.00.035 "Сумма КПН с налогооблагаемого дохода"

  Пример заполнения строки 100.00.036 "Сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период"

  Пример заполнения строки 100.00.037 "Сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период с учетом уменьшения"

  Пример заполнения строки 100.00.038 "Чистый доход юридического лица-нерезидента"

  Пример заполнения строки 100.00.040 "Итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога"


Рассказать друзьям:

Возврат к списку