Годовой отчет по КПН 2017 (форма 100.00). Построчное заполнение с примерами

Уважаемые налогоплательщики! 31 марта 2018 года истекает срок сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу за 2017 год  (далее - Декларация по КПН) заполняется по Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) (далее – Правила), которые утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2016 года № 579 и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу, предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога.

Декларация по корпоративному подоходному налогу за 2017 год составляется юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

·     государственных учреждений;

·     некоммерческих организаций, соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;

недропользователей, заполняющих Декларацию по форме 110.00 или по форме 150.00, за исключением сведений по деятельности, осуществляемой в рамках инвестиционного стратегического проекта, предусмотренной главой 17-2 Налогового кодекса.

Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.08), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Внимание!

Декларация по КПН за 2017 год имеет 8 приложений вместо 7 приложений, заполняемых в декларации по КПН за 2016 год. Приложение № 8 предназначено для заполнения Декларации филиалом или представительством юридического лица-нерезидента и отражения поступления и расходования активов, полученных от юридического лица - нерезидента для обеспечения вспомогательной и подготовительной деятельности филиала или представительства, не приводящей к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором или пунктом 4 статьи 191 Налогового кодекса.

 Для облегчения исчисления налогового обязательства по КПН за отчетный период  Вашему вниманию предлагается электронная форма декларации по КПН (форма 100.00) за 2017 год для с приложениями и предлагаемыми налоговыми регистрами. 

Портал Учет.kz подготовил для Вас: 

	ПРИМЕРЫ ЗАПОЛНЕНИЯ
Пример 1 заполнения годового отчета (Разработан З. Абдулаевой специалистом разъяснения налогового законодательства)
Пример 2 заполнения годового отчета (Разработан О. Савченко, аудитором РК, ДипИФР АССА, Г. Дорошевой, Директором Аудиторской компании)
	ТАБЛИЦУ для примерного заполнения
	Расчетная таблица по КПН за 2017 год в формате xls (excel) (при заполнении таблицы не забудь сохранить ее у себя на компьютере)

© Учёт.kz