Готовимся к ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ - Построчное заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) на примерах

При этом, в соответствии со статьей 9 Закона данный Закон введен в действие с 1.01.2012 года.

Из этого следует, что изменения данной статьи действуют с 1.01.2012 года, соответственно нормы статьи 149 Налогового кодекса с учетом внесенных поправок, а именно отмена представления налогоплательщиком одновременно с предоставлением Декларации по КПН годовой финансовой отчетности, распространяются на порядок представления налоговой отчетности за период 2011 год.

Таким образом, обязательство по представлению годовой финансовой отчетности по обязательствам 2011 года отсутствует.

Дополнительно сообщаем, что сведения о компонентах годовой финансовой отчетности включены в Декларацию по корпоративному подоходному налогу (Приложение №19 к Декларации) по обязательствам 2012 года.

Джумадильдаев А.С. - Председатель Налогового комитета МФ РК

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00) - Утверждены постановлением Правительства РК от «8» ноября 2011 года № 1310

Налоговые регистры к ФНО 100.00 за 2011 год

Годовой отчет за 2011 год, операции по определению доходов и отражению их в ф. 100.00

Построчное заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) на примерах:

Заполнение строки 100.00.001 «Доход от реализации» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.002 «Доход от прироста стоимости» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.004 «Доход от списания обязательств» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.005 «Доход по сомнительным обязательствам» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.007 « Доход от уступки права требования» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.009 «Доход от выбытия фиксированных активов» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.014 «Присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.015 «Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.016 «Доход в виде безвозмездно полученного имущества» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.017 «Дивиденды» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.018 «Вознаграждения по депозиту, ДЦБ, векселю» за 2011 год

Заполнение строк 100.00.019 «Превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы» и 100.00.052 «Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.021 «Превышение доходов, полученных при эксплуатации объектов социальной сферы в соответствии с пунктом 2 статьи 97 Налогового кодекса, над расходами, понесенными при эксплуатации таких объектов» за 2011 год

Заполнение строк 100.00.022 и 100.00.033 за 2011 год

Заполнение строки 100.00.026 «Другие доходы» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.030 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.31 «Штрафы, пени, неустойки» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.034 «Расходы по устранению недостатков реализованных товаров (работ, услуг), произведенные в течение гарантийного срока» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.035 «НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС в связи с применением пропорционального метода» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.036 «Превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, сложившееся на 01.01. 2009 г.» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.037 «Членские взносы» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.038 «Социальные отчисления в ГФСС» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.039 «Стоимость товара, безвозмездно переданного в рекламных целях» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.040 «Расходы по вознаграждению» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.041 «Суммы компенсаций при служебных командировках» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.042 «Представительские расходы» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.043 «Сомнительные обязательства» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.044 «Сомнительные требования» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.048 «Страховые премии по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.053 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.054 «Вычеты по фиксированным активам» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.057 «Другие вычеты» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.059 «Корректировка доходов и вычетов» за 2011 год

Заполнение строки 100.00.065 «Уменьшение налогооблагаемого дохода» за 2011 год

Заполнение Приложения 100.11 «Безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям. Спонсорская помощь» за 2011 год

Составление формы 100.17 – Сверка отчета о доходах и расходах с Декларацией по корпоративному подоходному налогу за 2011 год

Составление формы 100.19 - Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности за 2011 год