Взносы ОСМС (ВОСМС) – сумма, удерживаемая с дохода физического лица, которая перечисляется от его имени в качестве обязательного платежа в систему медицинского страхования. Уплата взносов ОСМС в Казахстане введена с 2020 года, платежи производятся за всех граждан РК.

Взносы на ОСМС

Отчисления на ОСМС

Кто освобожден от уплаты ВОСМС

С каких выплат не удерживаются ВОСМС

Сроки исчисления ВОСМС

Реквизиты для перечисления

Внесенные изменения и дополнения

Взносы на ОСМС

Взносы государства на ОСМС, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размерах:

с 1 января 2020 года – 1,4 процента от объекта исчисления взносов государства;
с 1 января 2021 года – 1,6 процента от объекта исчисления взносов государства;
с 1 января 2022 года – 1,7 процента от объекта исчисления взносов государства;
с 1 января 2023 года – 1,8 процента от объекта исчисления взносов государства;
с 1 января 2024 года – 1,9 процента от объекта исчисления взносов государства;
с 1 января 2025 года – 2 процента от объекта исчисления взносов государства;
с 1 января 2026 года – не менее 2, но не более 3 процентов от объекта исчисления взносов государства. При этом размер взносов государства ежегодно устанавливается на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Согласно ст. 28 ЗРК Об обязательном социальном медицинском страховании:

Взносы работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:    

• с 1 января 2020 года – 1 процента от объекта исчисления взносов;

• с 1 января 2023 года – 2 процентов от объекта исчисления взносов.

1-1. Взносы работников, предусмотренных подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере с:

1 января 2023 года – 10,0 процента от ставки единого платежа;

Взносы (ВОСМС) ИП, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2022 года устанавливаются в размере 5 % от объекта исчисления взносов.

Взносы самостоятельных плательщиков устанавливаются с 1 января 2022 года в размере 5 % от объекта исчисления взносов

Взносы физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа (ЕСП) в соответствии со ст. 774 НК РК, устанавливаются в размере 40 % от 1 МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5 МРП – в других населенных пунктах. При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 

Отчисления на ОСМС

Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование

1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

• с 1 июля 2017 года – 1 процента от объекта исчисления отчислений;
• с 1 января 2018 года – 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений;
• с 1 января 2020 года – 2 процентов от объекта исчисления отчислений;
• с 1 января 2023 года – 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

1-1. Для плательщиков единого платежа размер отчислений от ставки единого платежа, установленной пунктом 1 статьи 776-3 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), составляет с:

• 1 января 2023 года – 15,0 процента;

• 1 января 2024 года – 13,95 процента; (Законом Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам ведения бизнеса" от 6 апреля 2024 года № 71-VІIІ внесены изменения в Закон Об обязательном социальном медицинском страховании в абзац третий пункта 1-1 статьи 27)

• 1 января 2025 года – 12,6 процента;

• 1 января 2026 года – 12,1 процента;

• 1 января 2027 года – 11,6 процента;

• 1 января 2028 года – 11,4 процента.

Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику, в том числе государственному и гражданскому служащему, в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления отчислений с единого платежа, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

С 19 февраля 2023 года введены в действие внесенные дополнения по единому платежу (приказ от 1 февраля 2023 года № 21) в Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов на ОСМС (Приказ от 30 июня 2017 года № 478).

• Плательщиками отчислений на ОСМС и взносов на ВОСМС являются и работодатели, применяющие СНР и осуществляющие уплату отчислений в фонд в рамках единого платежа.
  
• Для плательщиков единого платежа размер ОСМС от ставки единого платежа (20 процентов), установленной пунктом 1 статьи 776-3 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), составляет с 1 января 2023 года 15,0 процента;
  
• Взносы работников, предусмотренные подпунктом 2-1) пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере с 1 января 2023 года 10,0 процента от ставки единого платежа;
  
• ОСМС, ВОСМС входят в общую сумму ЕПЗП, оплачиваются до 25 числа  через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан" с указанием месяца, за который перечисляется такой единый платеж. 

Кто освобожден от уплаты ВОСМС

Освобождаются от уплаты взносов (ВОСМС) в фонд:
• военнослужащие;
• сотрудники специальных государственных органов;
• сотрудники правоохранительных органов.

•  те, за кого платит государство:

1) дети;

2) лица, зарегистрированные в качестве безработных;

3) неработающие беременные женщины;

4) неработающее лицо (один из законных представителей ребенка), воспитывающее ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет, за исключением лиц, предусмотренных подпунктом 5) настоящего пункта;

5) лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;

6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком с инвалидностью;

7) неработающее лицо, осуществляющее уход за лицом с инвалидностью первой группы;

8) получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны;

9) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);

10) лица, содержащиеся в следственных изоляторах, а также неработающие лица, к которым применена мера пресечения в виде домашнего ареста;

11) неработающие кандасы;

12) многодетные матери, награжденные подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" или получившие ранее звание "Мать-героиня", а также награжденные орденами "Материнская слава" I и II степени;

13) лица с инвалидностью;

14) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

15) неработающие получатели государственной адресной социальной помощи.

С каких выплат не удерживаются ВОСМС

Взносы (ВОСМС) в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

1) доходов, указанных в п. 2 ст. 319 НК РК:

• компенсации работникам когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер; 

• компенсации при служебных командировках; 

• компенсации расходов при переводе работника на работу в другую местность либо переезде в другую местность за счет средств бюджета; 

• полевое довольствие работников; 

• расходы работодателя на обеспечение лиц, работающим вахтовым методом; 

• расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства  до места работы и обратно;   

• стоимость выданной специальной одежды; 

• суммы пенсионных накоплений вкладчиков ЕНПФ и добровольных накопительных пенсионных фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий;
  

• ОППВ, ОПВР в единый накопительный пенсионный фонд;

• доход, полученный физическим лицом при предоставлении ему медицинской помощи в системе ОСМС;
  

• расходы работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника; 

• расходы на проживание, медицинское страхование, проезд физического лица-нерезидента от автономной организацией образования; 

• пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета; 

2) доходов, указанных в п. 1 ст. 341 НК РК, за исключением доходов, указанных в пп. 10), 12) и 13) п. 1 статьи. 341 НК РК:

• алименты, полученные на детей и иждивенцев;

• вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам (депозитам) в банках;

• выигрыш по одной лотерее в пределах 6 МРП;

• выплаты в пределах 94 МРП по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

  -для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) – при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни – при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;

  -в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка – при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);

  -на погребение – при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти.

• пенсионные выплаты по возрасту, пенсионные выплаты за выслугу лет и (или) государственная базовая пенсионная выплата;
  

•  расходы на обучение;
  

• социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;
  

• стипендии;
  

• стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи;

• страховые выплаты, связанные со страховым случаем;

• стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;

3) доходов, указанных в пп. 10) ст. 654 НК РК:

• материальная выгода, фактически произведенная автономной организацией образования в виде оплаты (возмещения) расходов на проживание, медицинское страхование, проезд воздушным транспортом от места жительства за пределами РК до места осуществления деятельности в РК и обратно, полученная физическим лицом-нерезидентом.

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Сроки исчисления ВОСМС  

Исчисление (удержание) и перечисление отчислений ОСМС и (или) взносов ОСМС (ВОСМС) работников, в том числе государственных и гражданских служащих, осуществляются работодателем ежемесячно.

Исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, осуществляются ежемесячно налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры.

Исчисление и уплата ежемесячных взносов ИП, лиц, занимающихся частной практикой, осуществляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда.

Уплата взносов ОСМС самостоятельных плательщиков в фонд производится через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда (Ст. 30 Закона об ОСМС).

Начисленные (удержанные) отчисления ОСМС и (или) взносы ОСМС (ВОСМС) перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2) и 5) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;                                                                                                                                             

2) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, лицами, занимающимися частной практикой, в свою пользу – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным; 

3) самостоятельными плательщиками – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (Ст. 30 Закона об ОСМС) .

Своевременно не перечисленные суммы отчислений ОСМС и (или) взносов ОСМС (ВОСМС) взыскиваются органами государственных доходов и подлежат перечислению плательщиком на счет фонда с начисленной пени в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд) (Ст. 31 Закона об ОСМС).

Реквизиты для перечисления 

Реквизиты для перечисления взносов на ОСМС (ВОСМС):
• KZ92009MEDS368609103
• 160440007161
• GCVPKZ2A
КНП для ООСМС – 121
КНП для ВОСМС – 122

Внесенные изменения и дополнения

С 5 сентября 2022 года вступили в силу изменения по страхованию в ОСМС

Законом от 4 июля 2022 года № 134-VІI по вопросам волонтерской деятельности, благотворительности, государственного социального заказа, государственного заказа на реализацию стратегического партнерства, грантов и премий для неправительственных организаций, лекарственного и социального обеспечения внесены изменения  в Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании».

часть первую пункта 3 изложили в следующей редакции:

«3. Лица, за исключением лиц, предусмотренных подпунктом 9) части первой пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, за которых не произведена уплата отчислений и (или) взносов в фонд, для приобретения права на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования обязаны оплатить взносы в фонд за неуплаченный период, но не более двенадцати месяцев, предшествующих дате оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете, за каждый месяц».

Статью дополнили пунктом 3-2 следующего содержания:

«3-2. Лица, предусмотренные подпунктом 9) части первой пункта 2 статьи 14 настоящего Закона, которые не произвели уплату взносов в фонд, для приобретения права на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования уплачивают взносы в фонд одним из следующих способов:

1) за период двенадцать месяцев, следующих за датой оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете, за каждый месяц;

2) за неуплаченный период, но не более двенадцати месяцев, предшествующих дате оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете, за каждый месяц».

Таким образом, чтобы получить статус застрахованного, можно:

1. Оплатить пропущенные периоды из 12 прошедших месяцев и продолжать регулярно оплачивать взносы в дальнейшем, чтобы не утерять статус. Этот способ удобен для того, кто имел задолженность, а в настоящее время официально трудоустроился, и за него теперь поступают взносы;
2. Оплатить взносы за 12 будущих месяцев, не включая текущий, и быть застрахованным в течение года. Статус появится со следующего месяца. Если же статус нужно получить уже в текущем месяце, то за него тоже необходимо произвести оплату.

Оплачивать взносы нужно отдельно за каждый месяц в качестве самостоятельного плательщика через банки второго уровня, мобильные приложения банков, "Казпочту" и терминалы оплаты. Все платежи обрабатываются Госкорпорацией «Правительство для граждан» в течение 2-3 дней, после чего будет присвоен статус.

Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование и Правила осуществления возврата плательщикам излишне (ошибочно) зачисленных сумм отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов».