Патент – это специальный налоговый режим для ведения личного предпринимательства, при отсутствии наемных работников.

«Расчет стоимости патента (форма 911.00)» предназначен для исчисления стоимости патента. 

Условия применения патента

Расчет (форма 911.00)

Налоговый период

Срок патента

Условия применения патента

Главное преимущество применения патента - ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников в штате.

Индивидуальные предприниматели, применяющие СНР на основе патента:

• не используют труд работников;
• осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
• осуществляют один или несколько из следующих деятельности.

В соответствии с п.2 ст.683 НК РК для применения патента доход за налоговый период (год) НЕ должен превышать 3 528 МРП .

На основании п.3 ст. 683 НК НЕ вправе применять СНР на основе патента ИП, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) ГПХ, заключенные в соответствии с законодательством РК, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный налог (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальные платежи:

1. ИПН – 1% от дохода за налоговый период.
2. ОПВ – 10% от заявляемого дохода, но не меньше 10% от 1 МЗП и не выше 10% от 50 МЗП.
3. СО за себя – 3,5% от заявляемого дохода, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 3,5% от 7 МЗП.
4. Взносы на ОСМС- 5% от 1,4 МЗП.

Стоимость патента уплачивается до представления расчета по форме 911.00.

Расчет (форма 911.00)

Расчет (ФНО 911.00), предназначен для исчисления стоимости патента. 

Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента.

Расчет состоит из самого расчета (форма 911.00) и приложения к нему (форма 911.01), предназначенного для отражения необходимой информации для применения специального налогового режима на основе патента. 

Приложение Формы 911.01 предназначено для отражения информации, необходимой для расчета стоимости патента и подлежит заполнению индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента (ст. 685 НК РК) .

Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента форма 911.00 (далее в целях настоящей главы – расчет). 

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство", индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 685 НК РК) :

1) вновь образованными, – в срок не позднее трех рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях;

2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, – до 1 числа месяца  специального налогового режима на основе патента;

3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.

Расчет  является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. 

Стоимость патента исчисляется в соответствии со статьей 686 настоящего Кодекса.

Налоговый период 

Налоговым периодом для применения специального налогового режима на основе патента, специального налогового режима с использованием фиксированного вычета или специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения является календарный год.

Срок патента

СНР на основе патента применяется не менее одного месяца в пределах одного налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом п. 5 ст. 685 НК РК .

Срок патента может быть от 1 до 12 месяцев. Патент можно продлевать хоть каждый месяц, брать патент на год необязательно.

СНР на основе патента применяется в течение срока менее одного месяца индивидуальными предпринимателями:

1) вновь зарегистрированными в последнем месяце текущего налогового периода;

2) возобновившими деятельность до или после окончания срока приостановления представления налоговой отчетности в последнем месяце текущего налогового периода.

Для приостановления представления налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, в налоговый орган по месту нахождения представляется налоговое заявление в порядке, определенном статьей 214 настоящего Кодекса.

Правила составления налоговой отчетности «Расчет стоимости патента (форма 911.00)»