Оборотные средства - средства, которые используются предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, заключенные в производственных запасах предприятия, незавершенном производстве предприятия, запасах готовой и отгруженной продукции, в дебиторской задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия, денежные средства предприятия, вложенные в процесс производства (сырьё, материалы, топливо, готовую продукцию). 

Таким образом, оборотные средства компании – это часть его ресурсов, которая участвует в процессе производства, то есть рабочий капитал, который непосредственно приносит бизнесу прибыль. К таким активам можно отнести наличные деньги, дебиторскую задолженность и товарные запасы, которые используются в течение годичного срока.

Оборотные средства нужно регулярно пополнять, чтобы поддерживать бизнес-процессы компании.

Поэтому, чтобы пополнить оборотный капитал, приходится привлекать чужие средства. 

Например:

Учредитель хочет пополнить оборотные средства. Как отразить в учете пополнение оборотных средств учредителем?

Отражение в учете пополнения оборотных средств учредителем

В данном случае пополнение оборотных средств можно оформить в виде предоставления займа. Заем может быть оформлен без выплаты процентов.

Имущественные отношения в виде займов регламентируются главой 36 Гражданского кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 715 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодатель) передает другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Гражданским кодексом установлено, что если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором.

На основании статьи 722 Гражданского кодекса заемщик обязан возвратить предмет займа в порядке и сроки, предусмотренные договором. Предмет займа, предоставленный без условия о выплате вознаграждения, может быть возвращен досрочно. Предмет займа, предоставленный с условием выплаты вознаграждения, может быть возвращен досрочно с согласия заимодателя, либо если это предусмотрено договором.

Договором должно быть предусмотрен период, в течение которого заемщиком будет погашаться полученная сумма займа. При этом такой период не ограничен, все зависит от условий договора.

Если сумма займа не будет погашена в течение периода, установленного договором, она будет рассматриваться как безвозмездно полученный доход. Соответственно, по истечении срока договора займа полученная сумма в налоговой декларации будет рассматриваться как прочие доходы, т. е. доход от безвозмездно полученного имущества, так как статьей 238 Налогового кодекса предусмотрено, что стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. До истечения срока договора сумма займа не рассматривается в виде дохода для обложения КПН, так как эта сумма отражается в бухгалтерском учете как обязательство по возврату полученных денежных средств, которое будет уменьшаться при возврате денежных средств лицу, оказавшему финансовую помощь на возвратной основе.

Если по истечении срока договора сумма займа не возвращена, то она должна быть признана прочим доходом ТОО.

Возврат к списку