Что такое лизинг

Лизинг – это способ инвестиционной деятельности, где лизинговая компания или банк (лизингодатель) покупает в свою собственность у поставщиков оборудование, по договору на временную эксплуатацию или владение. А лизингополучатель в свою очередь оплачивает лизингодателю оговоренные в договоре платежи. По окончанию этих выплат объект лизинга по договору переходит во владение самого получателя.

В первую очередь, лизинг оптимально подходит для юридических лиц. В условиях эффективного бизнес-плана, организация имеет возможность получить нужное оборудование и приступить к началу деятельности без потери финансовых затрат. Этот фактор особенно важен для предпринимателей сферы малого и среднего бизнеса.

Термин «Лизинг» переводится с английского как «аренда» и представляет собой финансовый инструмент, сочетающий в себе кредит и аренду.

Лизинг является формой финансирования вложений для приобретения основных средств – оборудования, недвижимого имущества, транспортных средств, в которой лизинговая компания является посредником между поставщиком и покупателем, так как указанные средства приобретаются лизингодателем по заявке лизингополучателя, для передачи их в пользование. Имущество находится до момента его полного выкупа в собственности у лизингодателя, а клиенту оно передается в пользование. Право собственности у лизингополучателя возникнет только после подписания акта приема-передачи при полной выплате лизинговых платежей.

Лизинг рассматривается как предоставление кредита производителю, у которого лизингодатель приобретает продукцию, которая затем передается в пользование лизингополучателю на условиях, согласованных сторонами.

Виды лизинга

Оперативный лизинг – применяется на короткий срок, который меньше срока амортизации имущества, передаваемого лизингополучателю. После окончания договора оно может быть передано в аренду другому клиенту лизинговой компании. В данном случае лизингополучателю за период действия договора возмещается менее 75% стоимости, переданного объекта, и он в конечном итоге не выкупается.

На практике, данный вид применяется не часто. Так как обязанность по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту, сданного в аренду имущества, лежит на лизинговой компании. При этом, размер лизинговых платежей обычно выше, чем при заключении договоров иных видов, так как лизингодатель учитывает дополнительные риски.

Финансовый лизинг – самый распространённый вид лизинга, применяется как кредитование производителя, так как лизинговая компания приобретает имущество у выбранного клиентом производителя, обеспечивая ему рынок сбыта.

Данный вид лизинга характеризуется трёхсторонними отношениями: поставка производится непосредственно от производителя (поставщика) потребителю, а оплата осуществляется лизинговой компанией, лизингополучатель возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга , плюс вознаграждение. При этом риск случайной порчи имущества лежит на лизингополучателе. Претензии по качеству, комплектности, устранению дефектов в период гарантийного срока предъявляются непосредственно производителю, минуя лизинговую компанию. Срок действия этого вида договора превышает срок амортизации сдаваемого в аренду имущества. За период действия договора лизингодатель возмещает полную стоимость передаваемого имущества и свои затраты, включая свою прибыль.

Обратный лизинг – схож с финансовым. Только в этом случае лизинговая компания осуществляет фактическое кредитование лизингополучателя покупая у него основное средство, далее передавая его в аренду бывшему собственнику. В этом случае лизингополучатель имеет возможность вернуть в свой оборот средства, затраченные на приобретение имущества, а затем частями возвращать их лизингодателю, при этом продолжая им пользоваться.

В зависимости от сторон лизинг делится на внутренний и международный.

Внутренний заключается между сторонами, являющимися резидентами Республики Казахстан;

Международный лизинг заключается между сторонами, одной из которых является нерезидент Казахстана. При этом условия договоров могут быть схожими.

Также еще, существует сублизинг, при котором лизингополучатель наделяется правом передавать полученное имущество другим лизингополучателям в пользование и владение на условиях договора сублизинга. Данное право обязательно должно быть прописано в договоре лизинга. При этом сублизингодатель и сублизингополучатель выступают в качестве лизингодателя и лизингополучателя, имеют права и несут обязанности, определяемые Законодательством РК для данных участников лизинговой сделки.

В зависимости от условий, на которых передается имущество, существует «чистый» и «полный» лизинг:

«Чистый лизинг» - это лизинг, при котором в состав платежей не включаются расходы по эксплуатации, ремонту, страхованию переданного в аренду имущества. Эти дополнительные расходы берет на себя лизингополучатель.

После окончания срока действия договора лизинга, имущество должно быть возвращено лизинговой компании в состоянии пригодном для дальнейшего использования по назначению, с учетом амортизации.

«Полный лизинг» включает в себя условия по комплексному техническому обслуживанию, гарантийному ремонту, страхования имущества. Также в договоре лизинга могут предусматриваться затраты по обучению персонала, обслуживающего лизинговое имущество, могут включаться расходы на рекламу продукции, выпускаемой на данном оборудовании или услуг, оказываемых с использованием данного имущества.

Дополнительно, по договору лизинга, стороны могут предусматривать согласованное разделение определенных функций между собой, закрепляя за каждой из сторон договора неполный набор услуг. Например, лизинговая компания оплачивает расходы на поддержание переданного имущества в рабочем состоянии, а лизингополучатель отвечает за безусловное соблюдение норм эксплуатации переданных ему основных средств и их техническое обслуживание.

Также существует «вторичный лизинг» - при котором предмет лизинга, оставшийся в собственности лизингодателя в случае прекращения или расторжения договора лизинга, передается в лизинг другому лизингополучателю.

В случае, если в качестве лизингодателя выступает банк, такой лизинг называется «банковский» . Лизинг, осуществляемый исламскими банками и иными организациями, на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций называется «исламским лизингом».

В Казахстане ведётся активная поддержка лизинговых компаний, субсидирование, предоставление программ льготного кредитования. Лизинг в некоторых секторах экономики может быть очень эффективным инструментом поддержки бизнеса. Развитие лизинга повлечёт развитие страны в целом.

В Казахстане, взаимоотношения в процессе финансового лизинга регулирует Закон РК от 5 июля 2000 года № 78. «О финансовом лизинге» .

Что является предметом лизинга

Предметом лизинга в Казахстане могут быть здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи. Согласно Закона «О финансовом лизинге», предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы. Также, Законодательными актами могут быть установлены иные ограничения на использование в качестве предмета лизинга отдельных категорий вещей и земельных участков.

Для Казахстана расширение лизинговых отношений влечет такие преимущества как: стимулирование предпринимательства, рост промышленных, производственных, перерабатывающих предприятий и соответственно, создание дополнительных рабочих мест.

Для юридических лиц приобретение активов по договору лизинга имеет ряд преимуществ. Заключение договора лизинга позволяет снизить налоговую нагрузку предприятия и в то же время, расширить бизнес. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (являются затратами). Организации имеют право уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму вознаграждений по договору лизинга, на основании ст. 288 п.2 пп.1) НК.

Для юридических лиц, производителей сельхоз продукции НК (Статья 313) предусмотрено удешевление для субъектов агропромышленного комплекса ставок вознаграждения по лизингу сельскохозяйственной техники, технологического оборудования, а также по кредитам на технологическое оборудование.

Для лизингодателей , передача имущества в финансовый лизинг может освобождаться от налога на добавленную стоимость в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем.

Возврат к списку

Авторизация

Словарь бухгалтера