Корпоративный счет – это банковский счет, который открывают юридические лица для оплаты счетов и контроля финансовых начислений.

Корпоративная платежная карточка – платежная карточка, выдаваемая уполномоченному представителю юридического лица на основании договора о выдаче платежной карточки, заключенного между эмитентом и юридическим лицом-владельцем банковского счета;

Расчеты по корпоративной карте в целом аналогичны расчетам по безналичным операциям по банковским счетам. Учет и движение денег на корпоративной карте ведется на счете 1040 «Денежные средства на корреспондентских счетах».

Ниже приведены хозяйственные операции, бухгалтерские проводки, соответствующие им, необходимые подтверждающие первичные учетные документы:

перечисление с основного расчетного счета на счет корпоративной карты

Дебет 1040 «Денежные средства на корреспондентских счетах»

Кредит 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

Подтверждающим документом является выписка по банковскому счету;

отражение суммы оплаченных с корпоративной карты товаров, работ, услуг

Дебет 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

Кредит 1040 «Денежные средства на корреспондентских счетах»

Подтверждающими документами являются квитанции, оригиналы чеков банкоматов и терминалов, накладные на отпуск запасов.

В учетной политике предприятия необходимо учесть основные положения использования корпоративных карт:

· лимиты по карте;

· перечень расходов и операций, которые могут быть совершены работником;

· список документов для отчета;

Список сотрудников, имеющих право на получение корпоративных карт, устанавливается приказом или распоряжением. Держатель корпоративной карты должен быть ознакомлен с порядком применения и использования корпоративных карт, утвержденным в организации. С держателями карт заключается договор материальной ответственности. Выдачу и возврат карт необходимо вести в книге учета корпоративных карт, специально заведенной на предприятии.

Денежные средства, находящиеся на корпоративной карте (карт-счете), являются собственностью ТОО. Деньги, списанные с карт-счета ТОО с использованием корпоративных платежных карточек, считаются выданными под отчет ее держателю (на счет 1251). Таким образом, сама передача корпоративной платежной карточки сотруднику (до списания средств) в бухгалтерском учете не отражается, списание суммы в подотчет сотруднику производится при наличии по корпоративной карте расходных операций согласно предоставленной банком выписке.

Использование средств должно быть подтверждено авансовым отчетом с приложением всех соответствующих документов. Контроль за целевым использованием средств с корпоративных карт-счетов осуществляется ТОО (собственником счета).