ТОО - резидент РК продает ООО - резиденту РФ - запасные части по ставке НДС 0%. Были выписаны накладная, СНТ, ЭСФ и СМР. Есть подписанные с двух сторон накладные, подтверждение уплаты НДС от ООО, налоговые заявления ООО по нашему экспорту. Нет копии талона о прохождении границы РК и РФ.
Какие налоговые риски при отсутствии копии талона о прохождении границы РК и РФ при экспорте товаров?
Ответ:
На основании п. 1 ст. 442 НК РК в целях исчисления НДС при реализации товаров на экспорт датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, подтверждающего отгрузку товаров, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
По п. 1 ст. 437 НК РК...
