ТОО А (резидент Казахстана) заключило договор с ТОО В (резидент России) о поставке оборудования из России в Казахстан. Общая сумма договора 30 000 Евро. За оборудование в июне 2011 года была сделана предоплата в размере 15 000 Евро.
В связи с изменением рыночных условий (отказ основного Заказчика от покупки оборудования) ТОО А решило отказаться от покупки оборудования из России. Есть пункт договора, по которому аванс в этом случае не возвращается.
Вопрос:
1. Возникает ли у ТОО А в этом случае КПН за нерезидента (сертификата резиденства на ТОО В нет) на сумму оплаченного авансового платежа? В какой момент?
А) В момент списания обязательства
Б) По истечении срока исковой давности (3 года с момента осуществления авансового платежа)
В) Другое
2. Возникает ли у ТОО А в этом случае НДС за нерезидента на сумму оплаченного авансового платежа? В какой момент?
3. Возникают ли какие либо другие обязательства и последствия?
В соответствии с п. 4 ст. 193 Налогового кодекса под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание или зачет требования долга, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в Республике Казахстан. Для того ...
