ТОО на конец 2010 года при инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, выявила:
1) задолженность покупателя на сумму 1498246 тенге, возникшую в 2007 году,данный покупатель не оплатил за реализованную готовую продукцию остаток стоимости в размере 50%. Бухгалтер списал эту сумму в 2010 году и по бух.учету, и по налоговому, как сомнительные требования не удовлетворенные в течении 3 лет.
2) на счете авансы полученные имелась задолженность ТОО перед покупателем, сделавшим предоплату за проект в сумме 641250 тенге также в 2007 году, но проект был остановлен.
Вопросы:
1) Корректны ли действия бухгалтера в первом случае?
2)Необходимо ли было бухгалтеру включить аванс полученный от покупателя во втором случае в Декларацию по КПН за 2010 год как "Доход по сомнительным обязательствам"(строка 100.00.004)?нужно ли было включить аванс в СГД по бухгалтерскому учету?
Ответ:
Вопрос 1.
Считаю, что корректны.
Согласно статье 105 Налогового Кодекса РК сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал,...
