Мы, ТОО, получили услугу от нерезидента по международной перевозке в марте, оплатили услугу в апреле. КПН не платим, т. к. есть справка. На данный момент готовлю к сдаче форму 101.04 за 1 квартал по международной перевозке. Ранее, в предыдущем квартале, по начисленным, но не выплаченным услугам заполняла графы 101.04.003 и в приложении к форме 101.04 в графе К. В каких графах в форме 101.04 нужно указать начисленные, но не выплаченные услуги? Правильно ли я понимаю, что графы 101.04.003 и в приложении к форме 101.04 в графа К заполняются только в 4 квартале?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 настоящего...
