Наше ТОО получило посылку с образцами продукции от поставщика (резидент Китая) с таможенной стоимостью 1 доллар США. Компания ДХЛ произвела таможенное декларирование по процедуре «Для внутреннего потребления» в льготном порядке по письменному заявлению на грузы. В письме указано «для лабораторных исследований». Стоимость услуг по таможенной очистке составила 24 000 тг. Данные образы мы планируем списать. 1. Как правильно оприходовать и списывать данные образцы и сумму таможенной очистки: оформить документально, какие проводки сделать? 2. Как отражается это на налогообложении предприятия? 3. В какой строке формы 300.00 найдет отражение стоимость образцов и стоимость услуг по таможенной очистке 24 000 тг?
Ответ:
Согласно ст. 238 НК РК стоимость образцов подлежит включению в СГД как доход в виде безвозмездно полученного имущества. Стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете...
