ТОО производит работы по содержанию дорог (заключен договор с ГУ ОЖКХ), по результатам проверки за 2021 г. ревизионной комиссии ГУ ОЖКХ (наше предприятие не проверяли) было вынесено решение о необоснованности оплаты за проделанные работы. В соответствии с этим решением был произведен возврат суммы в местный бюджет, как прочие неналоговые поступления (КБК 206109) сумму определили как стоимость невыполненных объемов работ. Вопрос: можно ли брать на вычеты данную сумму, так как сначала отразили в доходе, а фактически вернули в бюджет?
Ответ:
Нормативная база.
Согласно подпункту 1 статьи 264 Налогового кодекса РК:
Вычету не подлежат:
1) затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;
Перечень вычетов, разрешенных в налоговом учете, определяется статьями 242-263 Налогового кодекса РК.
При этом такой расход, как возникает у вас, вы не можете отнести на вычеты в налоговом учете...
