ТОО на ОУР, плательщик НДС, заключило с поставщиком - ООО из РФ Договор оказания услуг технической поддержки программного обеспечения, предоставление доступа к интернет-порталу на территории РК. В Договоре и выставленном счете-фактуре указана сумма, включающая НДС 20%. В Договоре имеется пункт о предоставлении сертификата резидентства в РФ ООО, сертификат предоставлен. Вопрос: 1. Возникают ли у ТОО обязательства по уплате НДС за нерезидента? 2. Возникают ли у ТОО обязательства по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)? 3. Какую сумму отнести на вычеты по КПН в ТОО: с учетом НДС 20% в полном объеме или без НДС?
Ответ:
Приобретение услуг по технической поддержке программ
В соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, не облагаются КПН у источника выплаты:
11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 644 НК РК.
В подпункте 3) пункта 1 статьи...
