1. Наше ТОО "Сторона 1" заключило с другим ТОО "Сторона 2" Консорциальный договор. Сторона-1 и Сторона-2 договорились о создании консорциума в связи с необходимостью объединения возможностей, способностей и усилий, для совместного участия в объявленном Тендере, исходя из основных направлений деятельности Сторон. Далее стороны, выступая в роли консорциум компаний, выиграли Тендер через портал гос. закупок. Стороны пришли к соглашению, что в целях осуществления Консорциумом своей деятельности Сторона-2 принимает на себя руководство Консорциумом (головной участник консорциума) и функцию по представительству интересов Консорциума. Платежи по Договору о закупках услуг, оплачиваемые в результате положительного достижения участниками Консорциума поставленных целей и надлежащего исполнения Договора о закупках услуг, подлежат распределению между Сторонами в следующем порядке: 20 (двадцать) % Стороне-1, и 80% Стороне-2 от общей стоимости Договора о закупках услуг, на основании подписанных с Заказчиком актов выполненных работ. Все участники (сторона 1 и сторона 2) являются плательщиками НДС. Сторона 2 выписывает ЭСФ, в котором отдельно указывает Сторону 1 с указанием БИН, оборота и НДС. Сторона 1 в 300.00 за 1 квартал бухгалтер указала в 300.00.001 римская I (с выпиской ЭСФ) сумму НДС по реализации по своим покупателям напрямую, а в строке 300.00.001римская II (без выписки ЭСФ) сумму по договору Консорциума за 1 кв 2020 г. сумма НДС 240 570 тенге. На сегодня пришло извещение о том, что мы не пробили ККМ чек на сумму НДС 240 570 тенге.
В какой из строк 300.00.001 I или 300.00.001 II наше ТОО должно было отразить оборот и сумму НДС по договору Консорциума?
Ответ:
По ст. 417 НК, особенности выписки счетов-фактур при реализации (приобретении) товаров, работ, услуг, осуществляемых в рамках договоров о совместной деятельности
1. В случаях, когда реализация товаров, работ, услуг осуществляется поверенным от имени и (или) по поручению участника (участников) договора о совместной деятельности:
1) счет-фактура...
