Предприятие впервые с января 2022 г. создало резерв по отпускам 9% от ФОТ ежемесячно в программе 1С. С января по июнь резерв достаточно начислялся, отпускные ежемесячно выплачивались. А в июле 2022 г. нам не хватает начисленного резерва, т.к. было много выплачено отпускных, и сальдо на 01.08.2022 г. по счету 3430 выходит с минусом. В августе также большая выплата отпускных и начисленного резерва не хватает, соответственно, сальдо на 01.09.2022 г. по счету 3430 еще больше сумма увеличилась с минусом. Как выйти из такой ситуации? Что делать со счетом 3430? куда перенести отрицательный остаток по счету 3430?
Ответ:
Согласно статье 225 НК РК, https://zakon.uchet.kz/rus/docs/K1700000120:
2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
10) увеличение нераспределенной прибыли за счет уменьшения резервов на переоценку активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете...
