ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС, пропорциональный метод, участник зоны СЭЗ. За 1 кв 2022 г. были произведены большие отгрузки товаров без НДС (зарегистрированы как товары медназначения - без НДС). Также были отгрузки с НДС (выставленный НДС 3 950 000 тенге). Зачетный НДС за квартал составил 2,8 млн тенге. При формировании ФНО 300.00 за 1 квартал сколько НДС я могу взять в зачет? Все 2,8 млн или только часть (найти долю облагаемого оборота в общем обороте и умножить на зачетный НДС)? Сколько НДС за 1 квартал к уплате у нас получится?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 408 НК РК по пропорциональному методу сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле:
НДСрз = НДСзач х О обл/ О общ, где:
НДСрз – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение;
...
