Расхождение по декларации по КПН и НДС при продаже фиксированного актива. В 2021 году организация продала фиксированный актив автомобиль, который попал в аварию и восстановлению не подлежит. Реализация была проведена физическому лицу по минимальной стоимости с выделенным НДС. Соответственно в декларации по НДС была отражена эта реализация. При заполнении годового отчета по КПН, по строке доход от реализации товаров, работ, услуг теперь идет расхождение с декларацией по НДС на сумму реализации авто. Верно ли такое расхождение? Должны ли мы были при реализации фиксированного актива легкового автомобиля выделять НДС? Цена продажи ниже балансовой стоимости, и при реализации фиксированного актива II группы дохода не возникло. Сам автомобиль ранее приобретался без НДС. Доход от выбытия актива не получен и данная сумма реализации вообще не попадает в декларацию по КПН?
Ответ:
По п. 3 ст. 270 НК при реализации фиксированных активов, кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
По ст. 234 НК если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии...
