ТОО получает электронные акты выполненных работ через ИС ЭСФ. Поставщик выставляет ЭАВР за предыдущий месяц в начале следующего месяца. ТОО, соответственно, подписывает данные АВР тоже в начале следующего месяца. Затем поставщик выписывает ЭСФ с указанием даты реализации - последнее число предыдущего месяца. Например, месяц аренды - сентябрь 2020 года, ЭАВР выписан поставщиком 5 октября 2020 г. (при этом указана дата оказания услуг 30 сентября 2020 г.) и подписан получателем услуг 6 октября 2020 г. Правильно ли я понимаю, что дата отражения поступления таких услуг как в бухгалтерском, так и в налоговом учете - 6 октября 2020 г.? Можно ли расторгнуть ЭАВР в январе 2021 года? Если невозможно его расторгнуть в январе 2021 года, можно ли считать подписанный бумажный вариант АВР с датой подписания получателем услуг 30 сентября 2020 года основанием для отражения услуг в сентябре 2020 года (при этом ЭАВР останется в ИС ЭСФ)?
Ответ:
В соответствии с п. 3 ст. 379 НК РК датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в
акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры),...
