Мы являемся заказчиком (далее - Сторона 1) и заключили договор на выполнение строительно-монтажных работ с подрядчиком (Сторона 2). Общая сумма договора - 100 000 000 (сто миллионов) тенге. Далее заключили дополнительное соглашение об удержании пенсионных отчислений за работника, заработная плата рабочих-строителей, аренда авто и спецтехники, а также стоимость геодезической разбивки трассы от общей суммы договора. Сторона 2 выставила нам счет-фактуру на 100 000 000 (сто миллионов) тенге. Однако Сторона 1 удерживала сумму в размере 30 000 000 (тридцать миллионов) тенге согласно дополнительному соглашению. Как закрывать эту сумму (30 млн тенге) по бухгалтерскому и налоговому учету? Должны ли мы выставить им счет-фактуру? Если да, то как в счете-фактуре указываем наименование работ и какими налогами облагается? Как проводить бухгалтерскую проводку в нашей ситуации?
Ответ:
Вы признаете данную сумму как услугу по возмещению затрат:
ДТ 1210 (Покупатель подрядчик) КТ 6290
ДТ 1210 (Покупатель подрядчик) КТ 3130.
Затем осуществляете взаимозачет по договорам на строительство:
ДТ 3310 (Подрядчик) КТ 1210 (Покупатель подрядчик).
Согласно статье 372 НК РК:
2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение...
