В ТОО на балансе имущественный комплекс и земля, на котором он находится. Остаточная стоимость имущественного комплекса - 1 000 000 тенге, стоимость земельного участка - 500 000 тенге на начало налогового периода. В отчетном периоде продается имущественный комплекс за 5 000 000 тенге и земля за 500 000 тенге. А также продаются отдельно складские помещения, которые уже на начало налогового периода самортизированы и их остаточная стоимость 0 тенге, а продаются за 3 000 000 тенге. Больше никаких фиксированных активов в ТОО нет. На конец отчетного периода стоимостный баланс равен 0. В строке 100.00.002 (доход от прироста стоимости) указываем 0, так как земля продана без дохода.
Какую сумму необходимо отразить в форме 100.02 по строке 100.02.003 (стоимость выбывших ФА) - 5 000 000 или 1 000 000? Где отразится доход от выбытия самортизированных ФА в сумме 3 000 000 тенге? Если в строке 100.02.003 указываем стоимость выбывших ФА 5 000 000, то что указываем по строке 100.00.008 (доход от выбытия ФА)?
Ответ:
Поскольку для расчета в данном случае нам нужна НАЛОГОВАЯ стоимость фиксированных активов, то ДОПУСКАЕМ, что представленные вами значения - это стоимостной баланс представленных фиксированных активов на начало 2020 года по данным НАЛОГОВОГО учета (бухгалтерские стоимости здесь НЕ учитываем).
* Имущественный комплекс = 1 000 000
* склад = 0
Согласно...
