ТОО, юридическое лицо, применяет общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, просит Вас дать разъяснения по следующей ситуации: По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 10 месяцев 2020 года наша компания превысила совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок 325 000-кратный размер МРП. Соответственно, автоматически компания стала плательщиком авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК. Ранее формы 101.01 и 101.02 не представлялись в налоговые органы. Планируемая прибыль, облагаемая КПН по результатам 2020 года составляет 130 млн тенге, КПН 25-26 млн тенге. Разъясните, пожалуйста, порядок представления расчетов и произведения оплаты АП по КПН по авансовым платежам по КПН на 2020 год, с учетом вышеуказанных фактов?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 2 статьи 305 Налогового кодекса не исполняют налоговые обязательства по авансовым платежам по КПН до и после декларации:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному...
