Заключили договор с нерезидентом (Россия) на обучение по курсу «Зимнее вождение» (будет проходить онлайн с применением дистанционных технологий). Поставщик выставил счет на сумму 86 400 руб. с выделением НДС 20% (14 400 руб.). Куда относить этот НДС? Либо оприходовать услугу «обучение» без выделения НДС, т. е. полностью 86 400руб.? Облагается ли такой вид услуги (именно онлайн) от нерезидента КПН и НДС? Если КПН не возникает, то необходимо ли сдавать ф. 101.04, ведь показатели будут равны «0»?
Ответ:
В соответствии с пп.11 п.9 ст. 645 Налогового кодекса (далее НК РК) налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в пп.3,4 и 5 п. 1 ст. 644 НК РК.
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
…
...