Наш поставщик, неплательщик НДС, выставил нам акты выполненных работ в электронном виде за каждый месяц второго квартала 2020 г., мы их подписывали и отразили в налоговой отчетности ф.300 по дате подписания ЭАВР. ЭСФ не было. В конце сентября поставщики присылают электронные счета-фактуры за 2 квартал с датой оборота последнего дня месяца ( 30.04.2020, 31.05.2020, 30.06.2020, дата подписания была позже). Теперь наши даты оборота по ЭСФ не совпадают с датами оборота по поступлению. Что делать в данной ситуации? Как это отразится на налоговой отчетности? Как отражаются в налоговой отчетности ЭСФ от поставщиков - неплательщиков НДС: по дате получения ЭСФ или дате оборота?
Ответ:
В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг; документе...
