ТОО резидент РК, общеуст. режим, плательщик НДС. ТОО закупает лицензии для программного обеспечения из РФ, поставщик выписывает нам счет-фактуру и акт приема-передачи прав без НДС. (Мы принимаем на учет лицензии как услугу от нерезидента, платим НДС нерезидента, КПН нерезидента, сдаем Ф-101.04, Ф-300, указываем покупка от нерезидента). Далее мы продаем эти лицензии в Киргизию по акту приема-передачи прав, выписываем акт выполненных работ, ЭСФ без НДС-не РК. 1)Верно ли это?. Или мы должны приходовать лицензии как товар, и продавать по накладной как товар. Но тогда возникает вопрос: мы должны сдавать Ф-328, Ф-320 и платить НДС ТС. И покупатель должен также сдать Ф-328, Ф-320 и заплатить НДС ТС. 2) При продаже лицензии как услуги (АВР, акт приема-передачи прав и ЭСФ мы выписываем) какую отчетность должен сдать наш покупатель из Киргизии, какие налоги он должен заплатить (НДС за нерезидента, КПН за нерезидента) и какие документы нам предоставить?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы в виде роялти.
При этом подпунктом 52) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса определено, что роялти – это платеж за использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи ...
