ТОО "А" приобрело товар 05 апреля 2017 года на сумму 60 000 000 тенге (с учетом НДС 6 428 571 тенге), далее 08 апреля 2017 года реализовало данный товар ТОО "В" на сумму 90 000 000 тенге (С НДС 9 642 857 тенге). Во 2 квартале 2017 году при сдаче 300 формы ТОО "А" уплатило НДС в размере (9 642 857 - 6 428 571) = 3 214 286 тенге, а также уплатило КПН за 2017 год в сумме (80 357 143 - 53 571 429) = 26 785 714 *20% = 5 357 143 тенге. При этом ТОО "А" погасило все долги перед поставщиком товара. В настоящий момент ТОО "В" так и не оплатило ТОО "А" сумму дебиторской задолженности в размере 90 000 000 тенге. Согласно условиям договора срок оплаты составляет 20 дней с момента реализации товара, т.е. срок оплаты за товар от ТОО "В" должен был быть до 28 апреля 2017 года. Письма с претензиями в адрес ТОО "В" начали писаться только в 2018 году, ранее этого ТОО "А" рассчитывало, что ТОО "В" произведет оплату само. В каком периоде ТОО "А" может признать неоплаченную сумму сомнительным требованием? В каком периоде и в какой сумме нужно будет отнести на вычет КПН и откорректировать НДС? Нужно ли как-то корректировать суммы НДС в зачет (6 428 571 тенге) и сумму, относимую на вычеты по КПН в 2017 году (53 571 429 тенге), по приобретенным товарам.?
Ответ:
НДС
Согласно статье 384 НК РК, если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию:
1) по истечении трех лет с начала налогового периода, на который приходится:
срок исполнения...
