Проводки по учету депозитных операций юридического лица

В предыдущей статье «Отражение в учете депозитных операций юридического лица» мы затронули методические вопросы по учету банковских вкладов для юрлиц, а также налогообложения депозитных операций.

Итак, депозит получен, вознаграждение начислено, отразим движения в 1С:

При учете депозитных операций у бухгалтеров часто возникают вопросы, дадим ответы на самые распространенные из них:

1. Почему банк удерживает КПН 15% с начисленного вознаграждения?



Ответ: При начислении и выплате вознаграждения юрлицу банк выступает в роли налогового агента. Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 143 Налогового кодекса РК вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом – резидентом Республики Казахстан, относится к доходу, облагаемому у источника выплаты. На основании статьи 144 Налогового кодекса налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов в виде вознаграждения. Значит, банк обязан при выплате вознаграждения по депозиту исчислить и удержать КПН по ставке, определенной пунктом 3 статьи 147 Налогового кодекса в размере 15% от суммы вознаграждения.

2. При удержании банком 15% КПН с начисленного вознаграждения возникает ли у ТОО обязательство по представлению расчета по форме 101.03?



Ответ: На основании статьи 146 НК РК налоговый агент представляет расчет по суммам КПН, удержанного у источника выплаты, по форме 101.03 не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата.

Елена Баринова, руководитель ТОО «Schetovod.kz»