Баландина Марина, вторник, 9 января 2018 года № 481386
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: финансы
Введение в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) с 1 января 2018 года вызвало у лизинговых компаний ряд вопросов. 1. Согласно статьям 372, 379, 381 и 413 Налогового кодекса, лизингодатель должен выставлять счета-фактуры по графику платежей, установленному договором лизинга. То есть, передав предмет лизинга по акту приема-передачи и накладной лизингополучателю, лизингодатель обязан раздробить стоимость предмета лизинга на количество платежей по графику и выставлять столько счетов-фактур, сколько предусмотрено графиком к договору финансового лизинга. Вопросы: a. Что лизингодатель должен указывать в графах счета-фактуры «Наименование товаров (работ, услуг)» и «Количество»? b. Необходимо ли выставлять счета-фактуры по графику платежей на предметы лизинга, которые приобретены и передаются без НДС в соответствии со ст. 398 Налогового Кодекса РК, а также на предметы лизинга, по которым НДС на импорт уплачен методом зачета, и которые были переданы без НДС на основании ст. 427 Налогового Кодекса РК? c. Предусмотрено ли Информационной системой по приему и обработке электронных счетов фактур (ИС ЭСФ) выставление электронных счетов-фактур на один и тот же товар несколько раз, согласно лизинговым платежам? d. При возврате товара согласно пп.1) п.2 ст. 383 производится корректировка облагаемого оборота и согласно пп.1) п.1 ст. 420 необходимо выписать дополнительный счет-фактуру. Каким образом осуществлять возврат предметов лизинга при досрочном расторжении договора финансового лизинга, к каким счетам-фактурам выставлять дополнительные счета-фактуры? 2. Согласно статье 52 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее Закон), лизингодатель должен выписать дополнительную счет-фактуру, в которой указывается отрицательное значение в размере оборотов, подлежащих признанию в налоговые периоды после 31 декабря 2017 года, с указанием суммы налога на добавленную стоимость. Вопрос: В каком виде (электронном или на бумажном носителе) должен быть выставлен дополнительный счет-фактура и последующие счета-фактуры по графику лизинговых платежей по предметам лизинга, которые включены в Перечень изъятий, утвержденный Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 9 февраля 2017 года № 58, но которые были переданы лизингополучателю до утверждения вышеуказанного Перечня изъятий по счетам-фактурам на бумажных носителях?
Тенгебаев А.М. понедельник, 22 января 2018
Относительно вопроса, что лизингодатель должен указывать в графах счета-фактуры «Наименование товаров (работ, услуг)» и «Количество». В пункте 5 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), отражены обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в счете-фактуре....
