Проект находится на публичном обсуждении до 25 сентября 2026 года.
Большинство норм планируют ввести в действие с 1 января 2027 года. Отдельные положения — в иные сроки: например, статьи 74 и 76 — с 1 июля 2027 года, а исключение ряда норм статей 210, 286 и 490 — с 1 января 2035 года.
Изменения вносят в Налоговый кодекс от 18 июля 2025 года. Полный построчный разбор норм — в нашей сравнительной таблице.
НДС и расчёты с бюджетом
Возврат НДС через цифровой теңге без проверки. Проект вводит статью 127-1: возврат превышения НДС с использованием цифрового теңге — без налоговой проверки, в течение 10 рабочих дней после истечения срока подачи декларации. Воспользоваться смогут плательщики, открывшие цифровой счёт в банке второго уровня и подтвердившие платежи в цифровом теңге. Подробнее
Факторинг и форфейтинг банков освободят от НДС. Пункт 2 статьи 477 дополняют подпунктом 17: факторинговые и форфейтинговые операции банков второго уровня отнесут к финансовым операциям, освобождаемым от НДС. Сейчас они облагаются налогом, что удорожает финансирование бизнеса. Подробнее
НДС за иностранных продавцов будет платить маркетплейс. Статьи 826-1 – 826-4: плательщиком НДС признают казахстанский маркетплейс, через который иностранное лицо продаёт товары или оказывает услуги в электронной форме физлицам-резидентам. Ставка стандартная — 16%, налоговый период — квартал. Подробнее
НДС при импорте из ЕАЭС — до ввоза по СНТ. Новый пункт 5-1 статьи 530: для отдельных категорий налогоплательщиков НДС будет уплачиваться до ввоза товаров — на основании сведений из сопроводительной накладной на товары. Если цена в СНТ ниже минимального уровня, налог считают по минимальному уровню. Подробнее
ИПН и доходы физических лиц
ИПН будут считать нарастающим итогом, вычеты пересмотрят. У одного налогового агента ИПН предлагают считать нарастающим итогом по всей сумме облагаемых доходов физлица, кроме дивидендов; для дивидендов вводят отдельную формулу. Меняются правила базового и социальных вычетов, включая социальный вычет 5000 МРП при смене группы инвалидности. Подробнее
ИП на ОУР: уточнят расчёт облагаемого дохода. В пункте 2 статьи 411 доходы, подлежащие уменьшению (пункт 1 статьи 400), будут вычитать из облагаемого дохода ИП только если они учтены в сумме его доходов. Заодно упрощают формулировку нормы. Подробнее
«Алтын виза»: налоговые льготы для обладателей. Доход обладателей «Алтын виза» и членов их семей не признают доходом физического лица (статья 370), а самих их выводят из плательщиков земельного налога (статья 571) и налога на имущество (статья 588). Подробнее
Администрирование и статусы
Банки станут налоговыми агентами для самозанятых. К налоговым агентам по самозанятым добавляют банки: они будут сами удерживать и перечислять ИПН и социальные платежи с доходов, полученных безналичным путём (статья 721 и подпункт 13 статьи 3). Подробнее
Выписку ЭСФ приостановят за долги свыше полугода. Статью 88 дополняют новым основанием: выписку ЭСФ приостановят при налоговой задолженности свыше предельного размера, не погашенной более шести месяцев. Подробнее
Прекращение деятельности — без отдельного заявления. Отдельное налоговое заявление о прекращении деятельности отменяют: его заменит ликвидационная отчётность с отметкой о прекращении. Вместо двух документов подают один (статьи 74 и 76, с 1 июля 2027 года). Подробнее
Маркировка
Оборудование для маркировки: коэффициент 1,5 и меньше КПН. Первоначальную стоимость оборудования для маркировки товаров определят с применением коэффициента 1,5 (пункт 20 статьи 277). Это увеличивает амортизацию в вычетах и снижает КПН. Подробнее
Свои замечания и предложения к проекту можно оставить на портале «Открытые НПА».
Читайте также:
- Трудовой кодекс: какие изменения вступили в силу с 7 сентября
- Маркировка охватит продукты, косметику и детские игрушки
- Возврат переплаты по налогам: как и куда подать заявление в 2026 году
- Декларации 250.00 и 270.00: часть данных заполнят автоматически
Для получения подробной информации обо всех изменениях в трудовом законодательстве, налоговых изменениях и отчетности подпишитесь на Uchet.kz и получайте важные обновления первыми!
