С 1 января 2022 года в Казахстане введено в действие  мобильное приложение «Е-Salyq Business». Новое цифровое решение призвано упростить индивидуальным предпринимателям исполнение налоговых обязательств, что особенно удобно для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Скачать это бесплатное приложение можно в App Store, Play Market и App Gallery. 

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 октября 2021 года № 1109 утверждены Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов.

Специальное мобильное приложение E-Salyq Business (далее – мобильное приложение) разработано органом государственных доходов для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима, постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такого регистрационного учета) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика.

Пользователями мобильного приложения являются:

1) физические лица, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность по специальному налоговому режиму, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, доходы которых не превышают 3 528 МРП в год, осуществляющие один или несколько из 33 видов деятельности без наемных работников (подпункт 3) пункта 1 статьи 686-2 Налогового кодекса).

2) работники органов государственных доходов, осуществляющие администрирование и мониторинг работы мобильного приложения.

Для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения физические лица, изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность по специальному налоговому режиму, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим:

1) скачивают мобильное приложение;

2) авторизуются в качестве его пользователей;

3) физические лица производят регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя с выбором налогового режима, вида деятельности, а также территориального органа государственных доходов по месту нахождения деятельности индивидуального предпринимателя;

4) индивидуальные предприниматели пользуются основными компонентами мобильного приложения в период осуществления ими предпринимательской деятельности.

1) направляет налоговое заявление;

2) представляет налоговую отчетность, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.

Для снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 66 и 67 Налогового кодекса, налогоплательщик заполняет соответствующие данные:

1) налогового заявления о прекращении деятельности;

2) налогового заявления о снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой машины (при его наличии);

3) о представлении ликвидационной налоговой отчетности.

Мобильное приложение позволяет производить:

1) постановку на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и снятие с такого регистрационного учета;

2) выбор и смену налогового режима;

3) учет работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;

4) формирование, аннулирование, отправку чеков приложения, выдачу чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдачу чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды.

При этом формирование чеков доступно для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;

5) учет доходов по чекам приложения.

В мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

6) автоматизированный расчет налогов и социальных платежей на основании данных чеков мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

7) формирование извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;

8) автоматическое предварительное формирование и представление в органы государственных доходов упрощенной декларации;

9) приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности, в соответствии со статьями 213 и 214 Налогового кодекса;

10) прекращение предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса;

11) получение справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;

12) получение отдельных уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;

13) оплату налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета:

Оплата налогов через мобильное приложение E-Salyq Business

1) Платеж в бюджет составляет 1% от полученного дохода, это ставка ИПН;

2) Минимальная сумма социальных платежей для предпринимателя, не подпадающего под льготные категории, составляет 17 425 тенге (при МЗП на 2024 год – 85 000 тенге). Эти платежи направлены на социальное обеспечение самого предпринимателя и распределяются следующим образом:

• Обязательные пенсионные взносы в размере 10% от МЗП (min 8500 тенге) зачисляются на личный счет предпринимателя в ЕНПФ и формируют его пенсионные накопления.

• Социальные отчисления в размере 3,5% от МЗП (min 2975 тенге), которые учитываются индивидуально и определяют размер социальных выплат, например в случае выхода в декретный отпуск. 
  

• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 5% от 1,4 МЗП (min 5950 тенге), обеспечивающие доступ к медицинскому обслуживанию при необходимости.

Таким образом, через  App Store и Google Play скачиваете E-Salyq Business и будете работать по мобильному режиму.

В данном мобильном приложении предусматривается поэтапная реализация всего жизненного цикла налогообложения индивидуального предпринимателя.