ТОО импортировало товары из РФ. Согласно МСФО, невозмещаемые налоги, транспортные расходы включаются в себестоимость ТМЗ. Как отразить при импорте невозмещаемые налоги (НДС) и транспортные расходы, включаемые в себестоимость ТМЗ?
В соответствии с пунктом 10 и 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 «Запасы», себестоимость запасов должна включать все затраты на приобретение, затраты на переработку и прочие затраты, понесенные для того, чтобы обеспечить текущее местонахождение и состояние запасов. Затраты на приобретение запасов включают в себя цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги (за исключением тех, которые впоследствии возмещаются организации налоговыми органами), а также затраты на транспортировку, погрузку-разгрузку и прочие затраты, непосредственно относящиеся к приобретению готовой продукции, материалов и услуг.
В соответствии с пунктом 9 статьи 243 Налогового кодекса, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по налогу на добавленную стоимость: сумма налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 настоящего Кодекса.
Так как ТОО не состоит на регистрационном учете по НДС, то НДС уплаченный при импорте товара включается в стоимость приобретенных товаров.
Комментарии: В документе «Поступление ТМЗ и услуг» на верхней панели есть кнопка «Действия» далее строка «На основании» и выбираем «Поступление доп. расходов».
В документе «Поступление доп. расходов» табличная часть (номенклатура, количество) заполняется автоматически из документа «Поступление ТМЗ и услуг».
В документе «Поступление доп. расходов» выбираете «Контрагента» (поставщик транспортных услуг, налоговый орган, куда оплачивали НДС), "Договор с контрагентом", «Способ распределения» указываете «Сумму расхода» (которую нужно включить в стоимость товара) и на верхней панели документа есть кнопка «Распределить». Сумма расхода автоматически распределится и увеличит стоимость приобретенного товара. По каждому контрагенту создаете отдельный документ.
После проведения документа в бухгалтерском учете сформируются проводки (их проверяете, нажав на верхней панели документа кнопку «ДтКт» результат проведения):