Во втором квартале были два поступления услуг от нерезидентов. Данные поступления облагаем КПН за нерезидента. Ситуация следующая. Поступление 1 от Поставщика 1 - во втором квартале получение услуги и оплата услуги. Поступление 2 от Поставщика 2 во втором квартале - но не оплачено во втором квартале. В 101.04 за 2 квартал Поступление от Поставщика 1 отразила в строке "Сумма начисленных и выплаченных доходов". А по Поставщику 2 в строке "Сумма начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты". Есть сомнение, что это некорректно по поставщику 2, которому еще не оплатили, но оплатим.
Как в последующем после оплаты отражать это в 101.04 того квартала, в котором будем оплата. Как корректно отражать поступления от нерезидента в какой строке, когда поступление и оплата услуг в разные кварталы.
Ответ:
Согласно Правилам заполнения ФНО 101.04 строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезиденту, отнесенных налоговым агентом на вычеты. Срока 101.04.003 заполняется на основании данных приложения к расчету (101.04).
Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидента, признается 31 декабря отчетного календарного...
