Налоговая выставила уведомление о расхождении 101.04 с 300.00 за 3 года. У нас имеется займ, где мы заемщик, а нерезидент (РФ) - займодатель. Ежемесячно нерезидент нам выставляет проценты за пользование займом, которые мы не оплачиваем, но по окончанию года при сдаче 101.04 за 4 квартал - удерживаем КПН за нерезидента из начисленных, но не выплаченных процентов. При этом в 300.00 мы расходы по процентам за пользование займом не отражаем.
Нужно в 300.00 форме ежеквартально отражать поступление процентов от нерезидента расходов по процентам за пользование займом?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI:
1. Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом...
