ТОО оплатило аванс за проведение выставки, юридическому лицу -резиденту Узбекистана. Данные услуги облагаются налогом у источника выплаты, по ставке 20%. Услуги были оплачены 20 апреля 2026г. Выставка будет проходить в сентябре, 2026г и Акт выполненных работ нам выставят 25 сентября.
Если нерезиденту был оплачен аванс во 2м квартале, а Акт выполненных работ нам выставят в 3м квартале и соответственно, налог у источника выплаты мы начислим 25.09.26 и оплатим до 25.10.26, то надо ли показывать аванс в форме 101.04 во 2м квартале?
Ответ:
Согласно статье 684 НК корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором...
