Наше ТОО имеет центр обработки данных цифрового майнинга, в связи с этим предоставляем услуги хостинга для майнера, (наша компания не занимается майнингом) покупаем электроэнергию на рынке КОРЭЭМ, Провайдер является нашим поставщиком электроэнергии. Но из-за изменений, по техническим причинам, по выписке фактических данных по приобретению электроэнергии, нам наш поставщик электроэнергии постоянно выписывает исправленные счет фактуры, потому что реальное потребление электроэнергии формируется через 30 и более дней после окончания месяца, то есть за май нам будет выписана исправленная счет фактура после 30 июня (исправляются кол-во киловатт, иногда цена). Расчетный период нашего поставщика 01 число текущего месяца 00:00:00 30 (31) число текущего месяца 00:00:00. А для нашего клиента мы выписываем потребление за май 31 мая, берем данные по учетным приборам (электрические счетчики), также прибавляем 1,02 % потерь к показаниям, (это указано в договоре). Расчетный период для расчета электроэнергии с нашим клиентом является 30(31) число предыдущего месяца 08:00:00 30 (31) число текущего месяца 08:00:00. Например, с 30.04. 08:00:00 по 31.05. 08:00:00 В связи с этим у нас выходит разница по приобретенным и переданным киловаттам для расчета платы за цифровой майнинг (в основном больше киловатт передаем), например, за май месяц по ЭСФ купили 1000 Квт, а передали майнеру 1050 кВт. Наш клиент сам оплачивает плату за цифровой майнинг, указано в договоре. С налоговой есть вопрос почему мы выписываем больше киловатт чем получаем для расчета платы цифрового майнинга. Налоговая рекомендует перевыставлять ЭСФ как выставляет поставщик (исправленные после получения конечных данных от поставщика), но с этим не согласен наш клиент так как у него возникают сомнения почему мы меняем данные по кол-ву электроэнергии и в связи подтверждением исправленных ЭСФ и прочее. Также мы не хотели бы терять доход от 50 кВт (соответственно уменьшится налогообложение КПН и НДС) Порядок расчетов с нашим клиентом по Договору 25 тенге с НДС за киловатт/ час Первый вариант выписки бухгалтерских документов : 1. Услуги хостинга 1 000 квт х 25 тенге цена = 25000 тенге Общая сумма тенге с НДС; Второй вариант выписки бухгалтерских документов : 1. Возмещение расходов по электроэнергии за месяц 1 000 квт х будет цена также как выставил поставщик электроэнергии 22 тенге = 22 000 тенге Общая сумма с НДС 2. Услуги хостинга 1 услуга х 3 000 тенге разница между ценой приобретения и 25 тенге = 3 000 тенге Общая сумма 3. Общая сумма 25 000 тенге.
1. Как нам поступить по вопросам с налоговым комитетом и нашим клиентом? 2. Как сформировать акт выполненных работ и ЭСФ (первый или второй вариант, или если можно предложите свой вариант)?
Ответ:
1. Суть проблемы и причины возникновения налоговых рисков
Главная причина претензий со стороны органов государственных доходов (ОГД) заключается в нарушении энергетического баланса вашего дата-центра в налоговой отчетности.
А. Почему у налоговой возникают вопросы?
Налоговые органы проводят автоматический перекрестный контроль между двумя источниками данных:
...
