Учредитель ТОО — гражданин РФ, владеет 100% долей участия. ТОО открыт в 2022 году, доля находится в собственности более 3 лет (по состоянию на 2025 год). В 2025 году при выплате дивидендов был удержан ИПН по ставке 15%. Учитывая, что между Правительствами РК и РФ заключена Конвенция об избежание двойного налогообложения, то если гражданин РФ предоставит сертификат резидентства, то ТОО вправе при налогообложении применить сниженную ставку налога 10%. Сейчас учредитель предоставил сертификат налогового резидентства РФ.
1. Имеем право произвести перерасчет удержанного налога и пересдать 200 ФНО с уменьшением суммы удержанного ИПН (с 15% до 10%)? 2. Каким образом корректно отразить данную операцию в 1С? 3. Насколько критично, что сертификат налогового резидентства не был представлен до 31 марта? Планируем направить его через Е-Өтініш.
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 667 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI, если иное не установлено международным договором, при выплате доходов нерезиденту в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти или при отнесении невыплаченных доходов нерезидента в виде вознаграждений и (или) роялти на вычеты налоговый агент вправе самостоятельно...
