Компания занимается оптовой торговлей ГСМ. В декабре месяце отгружены ГСМ конечному потребителю. Начислен акциз и уплачен. Покупатель возвращает полученный товар через месяц. Выписан доп.ЭСФ. В какой строке ФНО 400 и 421 будет отражаться минусовая сумма акциза?
Ответ:
По ст. 473 НК Корректировка налоговой базы
1. Если иное не установлено настоящей статьей, налоговая база корректируется в том налоговом периоде, в котором произведен возврат подакцизного товара.
Корректировка размера налоговой базы в соответствии с настоящей статьей производится на основании дополнительного счета-фактуры, в котором отдельной строкой выделена сумма...