ТОО, резидент, ОУР, неплательщик НДС, основной вид деятельности - 46771 (оптовая торговля ломом цветных металлов). Для получения дохода ТОО осуществляет прием у физических лиц лома цветного металла. Согласно договору купли-продажи между ФЛ и ТОО, ТОО удерживает с дохода ФЛ ИПН по ставке 1,5% и ОПВ по ставке 1,5% согласно ст. 341 НК РК. Например, принят лом 200 кг по цене 2700 тенге = 540 000 тенге минус 8100 тенге (ОПВ 1,5%) и минус 8100 (ИПН 1,5%) = 523 800 тенге получается к выплате ФЛ. Для отражения в бухучете ТОО доходом физического лица является сумма приема лома, равная 540 000 тенге? И именно на сумму 540 000 тенге у ТОО возникает обязательство пробить фискальный чек для ФЛ? Но согласно договора купли-продажи ТОО удерживает и оплачивает за ФЛ ИПН и ОПВ, а выплачивает ФЛ сумму, равную 523 800 тенге, и отражает в отчетности 200.00 приложение «5» как прочие доходы?
Ответ:
По сделке покупки лома необходимо будет оформить:
Договор купли продажи лома (разработать в организации типовой договор).
Акт приемки-передачи товара (также разработать такой акт самостоятельно в организации).
Согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты...
